Thủ tục gia hạn nộp thuế GTGT, TNDN, TNCN, tiền thuê đất năm 2024

1. Cơ sở pháp lý

Nghị định 64/2024/NĐ-CP 

2. Đối tượng được gia hạn

Căn cứ vào Điều 3 Nghị định 64/2024/NĐ-CP quy định như sau:  

+ Các doanh nghiệp, tổ chức, hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân hoạt động sản xuất trong các ngành kinh tế được gia hạn bao gồm:

- Nông nghiệp, lâm nghiệp và thủy sản.

- Sản xuất, chế biến thực phẩm; … 

- Xây dựng.

- Hoạt động xuất bản; hoạt động điện ảnh, sản xuất chương trình truyền hình, ghi âm và xuất bản âm nhạc.

- Khai thác dầu thô và khí đốt tự nhiên (không gia hạn đối với thuế thu nhập doanh nghiệp của dầu thô, condensate, khí thiên nhiên thu theo hiệp định, hợp đồng).

- Sản xuất đồ uống; in, sao chép bản ghi các loại; … 

- Thoát nước và xử lý nước thải.

- Vận tải kho bãi; dịch vụ lưu trú và ăn uống; giáo dục và đào tạo; y tế và hoạt động trợ giúp xã hội; hoạt động kinh doanh bất động sản.

- Hoạt động dịch vụ lao động và việc làm; hoạt động của các đại lý du lịch, kinh doanh tua du lịch và các dịch vụ hỗ trợ, liên quan đến quảng bá và tổ chức tua du lịch.

- Hoạt động sáng tác, nghệ thuật và giải trí; hoạt động của thư viện, lưu trữ, bảo tàng và các hoạt động văn hóa khác; hoạt động thể thao, vui chơi giải trí; hoạt động chiếu phim.

- Hoạt động phát thanh, truyền hình; lập trình máy vi tính, dịch vụ tư vấn và các hoạt động khác liên quan đến máy vi tính; hoạt động dịch vụ thông tin.

- Hoạt động dịch vụ hỗ trợ khai khoáng.

- Hoạt động sản xuất sản phẩm công nghiệp hỗ trợ ưu tiên phát triển; sản phẩm cơ khí trọng điểm.

+ Doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ

3. Các loại thuế được gia hạn

Theo Điều 1 Nghị định 64/2024/NĐ-CP những loại thuế được gia hạn:  

- Thuế giá trị gia tăng (GTGT)

- Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)

- Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)

- Tiền thuê đất

4. Thủ tục gia hạn

Căn cứ vào Điều 5 Nghị định 64/2024/NĐ-CP quy định như sau:  

Người nộp thuế gửi Giấy đề nghị gia hạn nộp thuế và tiền thuê đất (sau đây gọi là Giấy đề nghị gia hạn) lần đầu hoặc thay thế khi phát hiện có sai sót theo Mẫu tại Phụ lục ban hành kèm theo Nghị định này cho cơ quan thuế quản lý. 

Phương thức gửi: 

- Điện tử

- Trực tiếp 

- Dịch vụ bưu chính 

Trường hợp người nộp thuế có các khoản được gia hạn thuộc nhiều địa bàn cơ quan thuế quản lý khác nhau thì cơ quan thuế quản lý trực tiếp người nộp thuế có trách nhiệm truyền thông tin gửi Giấy đề nghị gia hạn cho cơ quan thuế quản lý có liên quan.

Thời hạn nộp: trước ngày 30 tháng 9 năm 2024

5. Thời hạn gia hạn

Theo quy định tại Điều 4 Nghị định 64/2024/NĐ-CP thì thời hạn gia hạn nộp thuế như sau:

- Đối với thuế giá trị gia tăng (trừ thuế giá trị gia tăng khâu nhập khẩu): Thời gian gia hạn là 05 tháng đối với số thuế giá trị gia tăng của tháng 5 năm 2024, tháng 6 năm 2024 và quý II năm 2024, thời gian gia hạn là 04 tháng đối với số thuế giá trị gia tăng của tháng 7 năm 2024, thời gian gia hạn là 03 tháng đối với số thuế giá trị gia tăng của tháng 8 năm 2024, thời gian gia hạn là 02 tháng đối với số thuế giá trị gia tăng của tháng 9 năm 2024 và quý III năm 2024. Thời gian gia hạn được tính từ ngày kết thúc thời hạn nộp thuế giá trị gia tăng theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.

- Đối với thuế thu nhập doanh nghiệp: Gia hạn thời hạn nộp thuế đối với số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp của quý II kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2024 của doanh nghiệp, tổ chức thuộc đối tượng được gia hạn nêu trên. Thời gian gia hạn là 03 tháng, kể từ ngày kết thúc thời hạn nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.

- Đối với thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh: Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thực hiện nộp số tiền thuế được gia hạn tại khoản này chậm nhất là ngày 30 tháng 12 năm 2024.

- Đối với tiền thuê đất: Gia hạn thời hạn nộp tiền thuê đất đối với 50% số tiền thuê đất phát sinh phải nộp năm 2024 của doanh nghiệp, tổ chức, hộ gia đình, cá nhân cho thuê đất trực tiếp theo Quyết định hoặc Hợp đồng của cơ quan nhà nước có thẩm quyền dưới hình thức trả tiền thuê đất hàng năm. Thời gian gia hạn là 02 tháng kể từ ngày 31 tháng 10 năm 2024.

Trường hợp doanh nghiệp, tổ chức, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có hoạt động sản xuất, kinh doanh nhiều ngành kinh tế khác nhau trong đó có ngành kinh tế, lĩnh vực thì: doanh nghiệp, tổ chức được gia hạn toàn bộ số thuế giá trị gia tăng, số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp; hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được gia hạn toàn bộ thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân phải nộp theo hướng dẫn tại Nghị định này.

6. Trách nhiệm của người nộp thuế

Kê khai đúng quy định 

Một trong những trách nhiệm quan trọng nhất của người nộp thuế là thực hiện kê khai thuế đúng quy định. Điều này không chỉ bao gồm việc kê khai đúng hạn mà còn yêu cầu sự chính xác trong số liệu và thông tin kê khai. Người nộp thuế cần phải đảm bảo rằng tất cả các số liệu về doanh thu, chi phí, và thu nhập chịu thuế đều được ghi chép và báo cáo một cách trung thực và đầy đủ. Việc kê khai sai lệch, dù cố ý hay vô ý, có thể dẫn đến các hình phạt hành chính hoặc thậm chí là truy cứu trách nhiệm hình sự, tùy thuộc vào mức độ vi phạm. Do đó, việc hiểu rõ và tuân thủ các quy định về kê khai thuế là cực kỳ quan trọng để tránh những rủi ro pháp lý không đáng có.

Nộp thuế đúng hạn

Sau khi thời gian gia hạn nộp thuế kết thúc, người nộp thuế có trách nhiệm nộp đủ số thuế còn lại. Việc nộp thuế đúng hạn không chỉ là nghĩa vụ pháp lý mà còn thể hiện trách nhiệm của doanh nghiệp hoặc cá nhân đối với Nhà nước. Việc chậm trễ trong nộp thuế sau khi đã được gia hạn có thể dẫn đến các biện pháp xử phạt, bao gồm cả tiền phạt lãi suất tính trên số tiền thuế chậm nộp. Điều này không chỉ ảnh hưởng đến tài chính của người nộp thuế mà còn gây ra những rắc rối pháp lý, làm mất uy tín và danh tiếng của doanh nghiệp. Do đó, người nộp thuế cần phải theo dõi chặt chẽ thời gian gia hạn và lập kế hoạch tài chính hợp lý để đảm bảo nộp thuế đúng hạn.

Lưu trữ hồ sơ

Việc lưu trữ hồ sơ liên quan đến quá trình gia hạn nộp thuế là một trách nhiệm không thể xem nhẹ. Hồ sơ này bao gồm các tài liệu chứng minh lý do gia hạn, các báo cáo tài chính, biên lai nộp thuế, và các văn bản liên quan khác. Lưu trữ đầy đủ và cẩn thận các hồ sơ này không chỉ giúp người nộp thuế tự bảo vệ mình trong trường hợp có tranh chấp hoặc kiểm tra từ cơ quan thuế, mà còn tạo điều kiện thuận lợi cho các đợt kiểm tra, thanh tra thuế diễn ra suôn sẻ. Theo quy định, các hồ sơ liên quan đến thuế cần được lưu trữ trong một thời gian nhất định (thường là 10 năm), và người nộp thuế phải sẵn sàng cung cấp chúng khi có yêu cầu từ cơ quan thuế. Đây là một phần quan trọng trong việc tuân thủ pháp luật và đảm bảo minh bạch trong hoạt động tài chính của doanh nghiệp.

Việc gia hạn nộp thuế là một công cụ quan trọng giúp doanh nghiệp và cá nhân vượt qua khó khăn tài chính, nhưng để được hưởng chính sách này, việc nắm vững các quy định và thực hiện đúng thủ tục là vô cùng cần thiết. Người nộp thuế cần chú ý tuân thủ quy trình kê khai và nộp thuế đúng hạn, cũng như lưu trữ đầy đủ hồ sơ liên quan để tránh rủi ro pháp lý. Để đảm bảo quyền lợi, doanh nghiệp và cá nhân nên chủ động tìm hiểu thông tin mới nhất và liên hệ với cơ quan thuế để được hướng dẫn chi tiết, tránh những sai sót không đáng có trong quá trình thực hiện.

Như vậy trên đây là toàn bộ thông tin về Thủ tục gia hạn nộp thuế GTGT, TNDN, TNCN, tiền thuê đất năm 2024 mà Công ty Luật Minh Khuê muốn gửi đến quý khách mang tính tham khảo. Bài viết liên quan: Mẫu Giấy đề nghị gia hạn nộp thuế và tiền thuê đất mới nhất

Nếu quý khách hàng còn vướng mắc về vấn đề trên hoặc mọi vấn đề pháp lý khác, quý khách hãy vui lòng liên hệ trực tiếp với chúng tôi qua Luật sư tư vấn pháp luật trực tuyến theo số điện thoại 1900.6162 để được Luật sư tư vấn pháp luật trực tiếp qua tổng đài kịp thời hỗ trợ và giải đáp mọi thắc mắc.

Nếu quý khách hàng cần báo giá dịch vụ pháp lý thì quý khách có thể gửi yêu cầu báo phí dịch vụ đến địa chỉ email: lienhe@luatminhkhue.vn để nhận được thông tin sớm nhất. Xin trân trọng cảm ơn!