Tổng hợp hành vi sử dụng hóa đơn không hợp pháp và sử dụng không hợp pháp hóa đơn

1. Tổng hợp hành vi sử dụng hóa đơn không hợp pháp

Căn cứ theo quy định tại Điều 4 Nghị định 125/2020/NĐ-CP quy định về những hành vi sử dụng hóa đơn không hợp pháp bao gồm:

- Hóa đơn, chứng từ giả: Sử dụng các loại hóa đơn, chứng từ không có thật, bị làm giả từ nguyên gốc hoặc thông tin trên đó bị thay đổi một cách bất hợp pháp.

- Hóa đơn, chứng từ chưa có giá trị sử dụng hoặc hết giá trị sử dụng: Sử dụng các loại hóa đơn, chứng từ mà chưa đến thời điểm được phép sử dụng hoặc đã hết hạn sử dụng theo quy định pháp luật.

- Hóa đơn bị ngừng sử dụng trong thời gian bị cưỡng chế bằng biện pháp ngừng sử dụng hóa đơn: Sử dụng hóa đơn khi đang bị cưỡng chế và ngừng sử dụng, trừ khi có thông báo cho phép sử dụng lại từ cơ quan thuế.

- Hóa đơn điện tử không đăng ký sử dụng với cơ quan thuế: Sử dụng hóa đơn điện tử mà không thực hiện đăng ký với cơ quan thuế theo quy định.

- Hóa đơn điện tử chưa có mã của cơ quan thuế: Sử dụng hóa đơn điện tử yêu cầu mã xác nhận của cơ quan thuế nhưng chưa có mã này.

- Hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ có ngày lập trên hóa đơn từ ngày cơ quan thuế xác định bên bán không hoạt động tại địa chỉ kinh doanh đã đăng ký: Sử dụng hóa đơn từ các đơn vị bán hàng mà cơ quan thuế đã xác định không còn hoạt động tại địa chỉ đăng ký kinh doanh.

- Hóa đơn, chứng từ mua hàng hóa, dịch vụ có ngày lập trước ngày xác định bên lập hóa đơn không hoạt động tại địa chỉ kinh doanh đã đăng ký: Sử dụng hóa đơn, chứng từ lập trước khi có thông báo chính thức từ cơ quan thuế hoặc các cơ quan chức năng khác rằng bên lập hóa đơn không còn hoạt động tại địa chỉ kinh doanh đã đăng ký.

Những hành vi này không chỉ vi phạm pháp luật mà còn gây ra nhiều hệ lụy nghiêm trọng cho doanh nghiệp, bao gồm việc bị xử phạt, truy cứu trách nhiệm pháp lý và ảnh hưởng đến uy tín kinh doanh. Chính vì vậy, việc tuân thủ đúng quy định về sử dụng hóa đơn, chứng từ là rất quan trọng để đảm bảo hoạt động kinh doanh minh bạch và hợp pháp.

2. Tổng hợp hành vi sử dụng không hợp pháp hóa đơn

Sử dụng hóa đơn, chứng từ trong các trường hợp sau đây được xem là hành vi sử dụng không hợp pháp hóa đơn, chứng từ, gây ra nhiều hệ lụy và vi phạm nghiêm trọng pháp luật:

- Hóa đơn, chứng từ không ghi đầy đủ các nội dung bắt buộc theo quy định; hóa đơn tẩy xóa, sửa chữa không đúng quy định: Sử dụng hóa đơn, chứng từ mà không ghi rõ đầy đủ thông tin theo quy định hoặc có các sửa đổi không phù hợp, không được phép.

- Hóa đơn, chứng từ khống: Đây là hóa đơn, chứng từ mà đã ghi các thông tin về giao dịch kinh tế nhưng thực tế không có sự giao dịch nào xảy ra hoặc chỉ một phần, hoặc toàn bộ là không thật; hoặc việc lập hóa đơn, chứng từ nhằm phản ánh không đúng giá trị thực tế hoặc sử dụng hóa đơn giả.

- Hóa đơn có sự chênh lệch về giá trị hàng hóa, dịch vụ hoặc sai lệch các tiêu thức bắt buộc giữa các liên của hóa đơn: Sử dụng hóa đơn mà các thông tin về giá trị hàng hóa, dịch vụ không chính xác hoặc các tiêu chuẩn bắt buộc trên hóa đơn không khớp nhau.

- Hóa đơn để quay vòng hoặc lập hóa đơn cho hàng hóa, dịch vụ không thực sự: Sử dụng hóa đơn để quay vòng trong quá trình lưu thông hàng hóa hoặc sử dụng hóa đơn của một hàng hóa, dịch vụ để chứng minh cho một giao dịch khác không liên quan.

- Hóa đơn, chứng từ của tổ chức, cá nhân khác để hợp thức hóa hàng hóa, dịch vụ mua vào hoặc bán ra: Sử dụng hóa đơn, chứng từ của một tổ chức hoặc cá nhân khác mà không có sự ủy nhiệm hoặc phê duyệt để hợp thức hóa các giao dịch mua bán hàng hóa, dịch vụ.

- Hóa đơn, chứng từ bị cơ quan thuế hoặc cơ quan công an hoặc các cơ quan chức năng khác kết luận là không hợp pháp: Sử dụng hóa đơn, chứng từ đã được các cơ quan chức năng kết luận là không hợp pháp do vi phạm các quy định về phát hành và sử dụng hóa đơn, chứng từ.

Các hành vi này không chỉ vi phạm pháp luật mà còn đe dọa tính minh bạch, công bằng trong giao dịch kinh tế và ảnh hưởng xấu đến uy tín của cá nhân, tổ chức trong cộng đồng kinh doanh. Việc chấp hành nghiêm các quy định về sử dụng hóa đơn, chứng từ là điều cần thiết để đảm bảo hoạt động kinh doanh hợp pháp và bền vững.

3. Hậu quả của việc sử dụng hóa đơn không hợp pháp và sử dụng không hợp pháp hóa đơn

Việc sử dụng hóa đơn không hợp pháp và sử dụng không hợp pháp hóa đơn có thể gây ra nhiều hậu quả nghiêm trọng đối với các bên liên quan và đối với hệ thống kinh tế xã hội như sau:

- Hậu quả pháp lý và tài chính:

+ Bị xử lý hành chính và hình sự: Các cá nhân, tổ chức sử dụng hóa đơn không hợp pháp có thể bị xử phạt hành chính nặng hoặc bị truy cứu trách nhiệm hình sự tùy thuộc vào mức độ vi phạm. Các hành vi này cũng có thể dẫn đến các hậu quả về hình phạt về mặt pháp lý.

+ Mất tiền bồi thường và phạt: Ngoài các mức phạt hành chính, cá nhân, tổ chức còn phải chi trả các khoản tiền bồi thường thiệt hại cho các bên liên quan và các khoản phạt khác do vi phạm pháp luật.

- Ảnh hưởng đến thanh khoản tài chính: Việc sử dụng hóa đơn không hợp pháp có thể dẫn đến việc không được công nhận trong các giao dịch kinh tế chính thức, ảnh hưởng đến khả năng thanh toán và tín dụng của các đối tác kinh doanh.

- Mất uy tín và danh tiếng: Các hành vi vi phạm pháp luật về hóa đơn có thể gây mất uy tín và danh tiếng của cá nhân, tổ chức trong cộng đồng kinh doanh, làm giảm niềm tin từ phía khách hàng, đối tác và cơ quan nhà nước.

- Thiệt hại về thuế và ngân sách nhà nước: Việc sử dụng hóa đơn không hợp pháp hoặc không hợp pháp hóa đơn có thể dẫn đến sự mất mát thuế và các khoản thu khác của ngân sách nhà nước, gây thiệt hại cho nền kinh tế quốc gia.

- Đảm bảo công bằng và minh bạch: Việc sử dụng hóa đơn không hợp pháp góp phần làm suy yếu hệ thống kinh tế chính thống, gây ra sự bất công và thiếu minh bạch trong hoạt động kinh doanh và giao dịch tài chính.

- Nguy cơ phá sản và mất việc làm: Những hậu quả nghiêm trọng nhất có thể là sự phá sản của doanh nghiệp, mất việc làm cho người lao động và gây ra sự mất ổn định trong kinh tế xã hội.

Ngoài ra, việc sử dụng hóa đơn không hợp pháp và sử dụng không hợp pháp hóa đơn còn có thể dẫn đến những hậu quả khác như:

- Gây khó khăn cho công tác quản lý nhà nước: Việc sử dụng hóa đơn không hợp pháp và sử dụng không hợp pháp hóa đơn khiến cho công tác quản lý nhà nước về thuế, giá cả, thị trường gặp nhiều khó khăn.

- Gây ảnh hưởng đến uy tín quốc gia: Việc sử dụng hóa đơn không hợp pháp và sử dụng không hợp pháp hóa đơn có thể ảnh hưởng đến uy tín quốc gia trong hoạt động xuất nhập khẩu, đầu tư kinh doanh quốc tế.

Tóm lại, việc sử dụng hóa đơn không hợp pháp hoặc không hợp pháp hóa đơn có thể gây ra những hậu quả rất nghiêm trọng, không chỉ đối với cá nhân và tổ chức mà còn ảnh hưởng đến sự phát triển bền vững của nền kinh tế và xã hội.

Xem thêm: Hướng dẫn xử phạt hành chính về sử dụng hóa đơn không hợp pháp

Như vậy trên đây là toàn bộ thông tin về Tổng hợp hành vi sử dụng hóa đơn không hợp pháp và sử dụng không hợp pháp hóa đơn mà Luật Minh Khuê muốn gửi đến quý khách mang tính tham khảo. Nếu quý khách còn vướng mắc về vấn đề trên hoặc mọi vấn đề pháp lý khác, quý khách hãy vui lòng liên hệ trực tiếp với chúng tôi qua Luật sư tư vấn pháp luật trực tuyến theo số điện thoại 1900.6162 để được Luật sư tư vấn pháp luật trực tiếp qua tổng đài kịp thời hỗ trợ và giải đáp mọi thắc mắc.

Nếu quý khách cần báo giá dịch vụ pháp lý thì quý khách có thể gửi yêu cầu báo phí dịch vụ đến địa chỉ email: lienhe@luatminhkhue.vn để nhận được thông tin sớm nhất!