Hướng dẫn gia hạn thời hạn nộp thuế, tiền thuê đất năm 2024

1. Cơ sở pháp lý gia hạn thời hạn nộp thuế, tiền thuê đất năm 2024

Để thực hiện việc gia hạn thời hạn nộp thuế và tiền thuê đất trong năm 2024, các cá nhân, doanh nghiệp và tổ chức cần dựa vào cơ sở pháp lý được quy định trong Nghị định 64/2024/NĐ-CP. Đây là văn bản pháp luật quan trọng được ban hành nhằm điều chỉnh và hướng dẫn việc gia hạn thời hạn nộp các khoản thuế và tiền thuê đất trong năm tài chính này.

Nghị định 64/2024/NĐ-CP cung cấp các quy định chi tiết về việc gia hạn thời gian nộp các loại thuế, bao gồm:

- Thuế giá trị gia tăng (GTGT): Đây là loại thuế đánh vào giá trị gia tăng của hàng hóa và dịch vụ trong quá trình sản xuất và tiêu dùng. Nghị định này quy định các chính sách và thủ tục cần thiết để gia hạn thời hạn nộp loại thuế này, giúp doanh nghiệp có thêm thời gian để xử lý tài chính và cân đối ngân sách.

- Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN): Là loại thuế mà các doanh nghiệp phải nộp dựa trên lợi nhuận thu được từ hoạt động kinh doanh. Nghị định cung cấp hướng dẫn về các điều kiện, quy trình gia hạn thời hạn nộp thuế này, nhằm hỗ trợ doanh nghiệp trong việc duy trì hoạt động và đảm bảo sự ổn định tài chính.

- Thuế thu nhập cá nhân (TNCN): Loại thuế này áp dụng đối với thu nhập của cá nhân từ các nguồn như lương, thưởng, và các nguồn thu nhập khác. Quy định trong Nghị định 64/2024/NĐ-CP giúp cá nhân có thể xin gia hạn thời hạn nộp thuế để quản lý tài chính cá nhân hiệu quả hơn.

- Tiền thuê đất: Đây là khoản tiền mà các tổ chức và cá nhân phải trả cho Nhà nước để sử dụng đất đai trong một khoảng thời gian nhất định. Nghị định cung cấp hướng dẫn cụ thể về việc gia hạn thời hạn nộp tiền thuê đất, giúp người sử dụng đất có thời gian điều chỉnh và quản lý tài chính liên quan đến nghĩa vụ tài chính này.

Nghị định này không chỉ quy định về các điều kiện và quy trình gia hạn mà còn nêu rõ các đối tượng áp dụng, thời gian gia hạn và các yêu cầu cần thiết để việc gia hạn được thực hiện một cách hợp pháp và hiệu quả. Các cá nhân, doanh nghiệp và tổ chức cần nắm rõ các quy định này để thực hiện đúng quy trình gia hạn, tránh các khoản phạt hoặc vấn đề phát sinh không mong muốn.

2. Đối tượng được hưởng chính sách gia hạn nộp thuế, tiền thuê đất năm 2024

Theo Điều 3 của Nghị định 64/2024/NĐ-CP, quy định về việc gia hạn thời hạn nộp thuế và tiền thuê đất trong năm 2024 được áp dụng cho các đối tượng cụ thể như sau:

Doanh nghiệp, tổ chức, hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân hoạt động sản xuất trong các ngành kinh tế dưới đây:

- Nông nghiệp, lâm nghiệp và thủy sản: Các hoạt động liên quan đến trồng trọt, chăn nuôi, lâm nghiệp, và khai thác thủy sản.

- Sản xuất, chế biến thực phẩm và các sản phẩm công nghiệp khác:

+ Sản xuất thực phẩm, dệt may, sản xuất trang phục.

+ Sản xuất da và các sản phẩm liên quan, chế biến gỗ và sản phẩm từ gỗ, tre, nứa (ngoại trừ giường, tủ, bàn, ghế).

+ Sản xuất sản phẩm từ rơm, rạ, vật liệu tết bện, sản xuất giấy và các sản phẩm từ giấy.

+ Sản xuất các sản phẩm từ cao su, nhựa, khoáng phi kim loại khác, kim loại, gia công cơ khí, xử lý và tráng phủ kim loại.

+ Sản xuất sản phẩm điện tử, máy vi tính, quang học, ô tô, xe có động cơ khác, và sản xuất giường, tủ, bàn, ghế.

- Xây dựng: Các hoạt động liên quan đến xây dựng cơ sở hạ tầng và công trình xây dựng.

- Hoạt động xuất bản, điện ảnh, truyền hình, âm nhạc: Bao gồm xuất bản sách, sản xuất phim, chương trình truyền hình, ghi âm và xuất bản âm nhạc.

- Khai thác dầu thô và khí đốt tự nhiên: Lưu ý rằng không áp dụng gia hạn đối với thuế thu nhập doanh nghiệp liên quan đến dầu thô, condensate, và khí thiên nhiên thu theo hiệp định, hợp đồng.

- Sản xuất đồ uống, in sao chép bản ghi, sản xuất than cốc, dầu mỏ tinh chế, hóa chất và sản phẩm hóa chất, kim loại đúc sẵn: Bao gồm sản xuất mô tô, xe máy và sửa chữa, bảo dưỡng máy móc, thiết bị.

- Thoát nước và xử lý nước thải: Các hoạt động liên quan đến xử lý nước thải và hệ thống thoát nước.

Doanh nghiệp, tổ chức, hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân hoạt động kinh doanh trong các ngành kinh tế dưới đây:

- Vận tải kho bãi, dịch vụ lưu trú và ăn uống, giáo dục và đào tạo, y tế và hoạt động trợ giúp xã hội: Các lĩnh vực liên quan đến vận tải, khách sạn, nhà hàng, giáo dục, và y tế.

- Hoạt động kinh doanh bất động sản: Gồm việc mua bán, cho thuê bất động sản và các dịch vụ liên quan.

- Dịch vụ lao động và việc làm, đại lý du lịch, tổ chức tua du lịch: Các dịch vụ liên quan đến tuyển dụng, du lịch, và quảng bá tua du lịch.

- Hoạt động nghệ thuật, giải trí, thư viện, bảo tàng, thể thao, vui chơi giải trí, chiếu phim: Các hoạt động văn hóa và giải trí.

- Phát thanh, truyền hình, lập trình máy vi tính, dịch vụ thông tin: Bao gồm hoạt động liên quan đến truyền thông, công nghệ thông tin và dịch vụ tư vấn máy tính.

- Dịch vụ hỗ trợ khai khoáng: Các dịch vụ hỗ trợ cho ngành khai thác khoáng sản.

Danh mục ngành kinh tế nêu tại các khoản 1 và 2 của Điều 3 trong Nghị định 64/2024/NĐ-CP được xác định dựa trên Quyết định 27/2018/QĐ-TTg, ban hành hệ thống ngành kinh tế Việt Nam. Phân ngành kinh tế theo Phụ lục I của Quyết định này được phân thành 5 cấp. Ngành kinh tế thuộc cấp nào sẽ được áp dụng quy định gia hạn cho tất cả các ngành thuộc cấp dưới của nó. Ví dụ, nếu ngành thuộc cấp 1 thì gia hạn áp dụng cho tất cả các ngành thuộc cấp 2, 3, 4, và 5 của ngành đó.

Doanh nghiệp, tổ chức, hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân hoạt động sản xuất sản phẩm công nghiệp hỗ trợ ưu tiên phát triển và sản phẩm cơ khí trọng điểm:

- Sản phẩm công nghiệp hỗ trợ ưu tiên phát triển được quy định tại Nghị định 111/2015/NĐ-CP.

- Sản phẩm cơ khí trọng điểm được xác định theo Quyết định 319/QĐ-TTg.

Doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ:

- Được xác định theo quy định của Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa 2017 và Nghị định 80/2021/NĐ-CP.

- Ngành kinh tế và lĩnh vực của các doanh nghiệp, tổ chức, hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân sẽ được áp dụng quy định gia hạn theo các quy định nêu trên dựa trên hoạt động sản xuất, kinh doanh và doanh thu phát sinh trong năm 2023 hoặc 2024.

3. Thủ tục thực hiện gia hạn thời hạn nộp thuế, tiền thuê đất năm 2024

Theo quy định tại Điều 5 của Nghị định 64/2024/NĐ-CP, thủ tục gia hạn thời hạn nộp thuế và tiền thuê đất trong năm 2024 được thực hiện như sau:

Kê khai và nộp Giấy đề nghị gia hạn:

- Người nộp thuế trực tiếp phải thực hiện việc kê khai và nộp thuế với cơ quan thuế. Đối với các đối tượng được gia hạn, người nộp thuế cần gửi Giấy đề nghị gia hạn nộp thuế và tiền thuê đất (gọi tắt là Giấy đề nghị gia hạn). Giấy đề nghị gia hạn có thể được gửi lần đầu hoặc thay thế nếu phát hiện có sai sót. Việc gửi có thể thực hiện bằng phương thức điện tử hoặc gửi bản giấy trực tiếp đến cơ quan thuế, hoặc qua dịch vụ bưu chính. Giấy đề nghị gia hạn cần phải được gửi theo mẫu quy định tại Phụ lục kèm theo Nghị định 64/2024/NĐ-CP.

- Giấy đề nghị gia hạn phải được nộp một lần cho toàn bộ số thuế và tiền thuê đất phát sinh trong các kỳ tính thuế được gia hạn, đồng thời với thời điểm nộp hồ sơ khai thuế theo tháng (hoặc theo quý) theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.

Thời hạn nộp Giấy đề nghị gia hạn:

- Nếu Giấy đề nghị gia hạn không được nộp cùng với thời điểm nộp hồ sơ khai thuế theo tháng hoặc theo quý, thì người nộp thuế phải nộp Giấy đề nghị gia hạn chậm nhất là ngày 30/09/2024. Trong trường hợp này, cơ quan thuế vẫn sẽ thực hiện gia hạn thời gian nộp thuế và tiền thuê đất của các kỳ phát sinh được gia hạn trước thời điểm nộp Giấy đề nghị gia hạn.

- Nếu người nộp thuế có các khoản thuế và tiền thuê đất được gia hạn thuộc nhiều địa bàn của các cơ quan thuế quản lý khác nhau, thì cơ quan thuế quản lý trực tiếp người nộp thuế có trách nhiệm truyền thông tin và gửi Giấy đề nghị gia hạn đến các cơ quan thuế quản lý liên quan.

Trách nhiệm và điều kiện của người nộp thuế:

- Người nộp thuế cần tự xác định và chịu trách nhiệm về việc gửi Giấy đề nghị gia hạn đảm bảo đúng đối tượng được gia hạn. Nếu Giấy đề nghị gia hạn được gửi cho cơ quan thuế sau ngày 30/09/2024, thì yêu cầu gia hạn sẽ không được chấp nhận và không có hiệu lực.

- Trong trường hợp người nộp thuế khai bổ sung hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế được gia hạn và điều này dẫn đến việc tăng số thuế phải nộp, thì số thuế được gia hạn sẽ bao gồm cả số tiền tăng thêm do khai bổ sung. Tuy nhiên, nếu việc khai bổ sung hồ sơ khai thuế được thực hiện sau khi hết thời hạn nộp thuế được gia hạn, thì số thuế phải nộp tăng thêm từ việc khai bổ sung sẽ không được gia hạn.

Xem thêm: Gia hạn thời hạn đối với nộp Tiền thuê đất từ năm 2024 ra sao?

Quý khách còn vướng mắc về vấn đề trên hoặc mọi vấn đề pháp lý khác, quý khách hãy vui lòng liên hệ trực tiếp với chúng tôi qua Luật sư tư vấn pháp luật trực tuyến theo số điện thoại 1900.6162 để được Luật sư tư vấn pháp luật trực tiếp qua tổng đài kịp thời hỗ trợ và giải đáp mọi thắc mắc.

Nếu quý khách cần báo giá dịch vụ pháp lý thì quý khách có thể gửi yêu cầu báo phí dịch vụ đến địa chỉ email: lienhe@luatminhkhue.vn để nhận được thông tin sớm nhất!