Mẫu Kết luận thanh tra chuyên ngành ngân hàng

1. Nội dung trong kết luận thanh tra chuyên ngành ngân hàng

Công ty Luật Minh Khuê sẽ gửi quý khách ví dụ về nội dung trong kết luận thanh tra chuyên ngành ngân hàng như sau: 

(1) Tên cơ quan cấp trên trực tiếp (nếu có): Bộ Tài chính.

(2) Tên cơ quan ban hành kết luận thanh tra: Tổng cục Thanh tra, Bộ Tài chính.

(3) Chữ viết tắt tên cơ quan ban hành kết luận thanh tra: TCTT, BTC.

(4) Tên cuộc thanh tra: Cuộc thanh tra về quản lý tài chính và thuế của các doanh nghiệp đối tượng.

(5) Chức danh của người ra quyết định thanh tra: Thứ trưởng Bộ Tài chính.

(6) Tên Đoàn thanh tra: Đoàn Thanh tra số 2.

(7) Cơ quan, tổ chức, cá nhân là đối tượng thanh tra: Các doanh nghiệp thuộc ngành công nghiệp sản xuất chế biến, một số doanh nghiệp kinh doanh xuất nhập khẩu hàng hóa, và cá nhân có thu nhập cao.

(8) Khái quát đặc điểm tình hình tổ chức, hoạt động có liên quan đến nội dung thanh tra của cơ quan, tổ chức, cá nhân là đối tượng thanh tra: Các doanh nghiệp đối tượng hoạt động chủ yếu trong lĩnh vực sản xuất, chế biến và xuất nhập khẩu hàng hóa. Các doanh nghiệp này đã nhận được nhiều ưu đãi thuế và hỗ trợ tài chính từ phía nhà nước nhưng cũng phải tuân thủ các quy định về quản lý tài chính và thuế.

(9) Nêu kết quả kiểm tra, xác minh thực tế tình hình hoạt động quản lý hoặc sản xuất kinh doanh của cơ quan, tổ chức, cá nhân là đối tượng thanh tra theo mục đích, yêu cầu, nội dung, nhiệm vụ mà quyết định thanh tra đặt ra: Đoàn Thanh tra đã kiểm tra và xác minh tình hình quản lý tài chính và thuế của các doanh nghiệp đối tượng. Kết quả thanh tra cho thấy một số doanh nghiệp không thực hiện đúng quy trình kế toán, vi phạm quy định về thuế, và cũng không tuân thủ đúng quy định về tiết kiệm, sử dụng hiệu quả nguồn tài chính từ phía nhà nước.

(10) Nhận xét về việc thực hiện chính sách, pháp luật, nhiệm vụ được giao của cơ quan, tổ chức, cá nhân là đối tượng thanh tra; xác định rõ ưu điểm (mặt làm được, làm đúng), nhược điểm (tồn tại thiếu sót, vi phạm - nếu có): Một số doanh nghiệp đối tượng đã có những thành tựu tích cực trong việc phát triển kinh doanh, đóng góp vào ngân sách nhà nước và tạo việc làm cho người lao động. Tuy nhiên, hầu hết các doanh nghiệp đều còn tồn tại nhiều thiếu sót trong việc tuân thủ quy định về kế toán, thuế và quản lý tài chính.

(11) Kết luận về những nội dung được thanh tra, những việc đã làm đúng, làm tốt và có hiệu quả, chỉ ra những vấn đề còn tồn tại, thiếu sót, khuyết điểm vi phạm, thực hiện chưa đúng chính sách, pháp luật, xác định rõ trách nhiệm tập thể, cá nhân về từng hành vi vi phạm; hậu quả, thiệt hại do hành vi vi phạm gây ra (nếu có). Trong trường hợp có hành vi tham nhũng thì nêu rõ trách nhiệm của người đứng đầu cơ quan, tổ chức để xảy ra hành vi tham nhũng theo các mức độ vi phạm: Các doanh nghiệp vi phạm đã gây ra thiệt hại về tài chính đáng kể cho nhà nước và ảnh hưởng đến uy tín của doanh nghiệp trên thị trường. Trong một số trường hợp, có dấu hiệu về hành vi tham nhũng từ các cá nhân trong doanh nghiệp, và cần xác định rõ trách nhiệm của người đứng đầu cơ quan, tổ chức để xử lý nghiêm các hành vi tham nhũng này.

(12) Đánh giá mức độ rủi ro, năng lực quản trị rủi ro, các rủi ro tiềm ẩn và hiệu quả hệ thống quản trị điều hành, hệ thống kiểm toán, kiểm soát nội bộ, hệ thống quản trị rủi ro của đối tượng thanh tra; đánh giá tình hình tài chính của đối tượng thanh tra; kết luận khác (nếu có): Đoàn Thanh tra đã đánh giá rủi ro và nhận thức được rằng hệ thống quản trị rủi ro và kiểm soát nội bộ của các doanh nghiệp đối tượng còn nhiều thiếu sót và không đảm bảo đủ hiệu quả. Điều này tạo ra nguy cơ về rủi ro tiềm ẩn và ảnh hưởng tiêu cực đến hoạt động của các doanh nghiệp. Ngoài ra, Đoàn Thanh tra cũng đã đánh giá tình hình tài chính của các doanh nghiệp và nhận thấy một số doanh nghiệp đã gặp khó khăn về tài chính do việc thiếu hiệu quả trong quản lý tài chính và tiêu dùng không hợp lý.

(13) Các biện pháp xử lý của người ra quyết định thanh tra, Trưởng Đoàn thanh tra hoặc cơ quan, tổ chức có thẩm quyền đã áp dụng trong quá trình tiến hành thanh tra: Sau khi xem xét kết quả thanh tra và nhận định về việc vi phạm và thiếu sót của các doanh nghiệp đối tượng, Thứ trưởng Bộ Tài chính đã ra quyết định áp dụng biện pháp xử lý hành chính nhằm đảm bảo các doanh nghiệp tuân thủ quy định về kế toán, thuế và quản lý tài chính. Ngoài ra, Thứ trưởng cũng yêu cầu các doanh nghiệp tiến hành cải thiện hệ thống quản trị rủi ro và kiểm soát nội bộ để giảm thiểu nguy cơ rủi ro tiềm ẩn và tăng cường hiệu quả hoạt động.

(14) Xử lý hành chính; xử lý kinh tế, chuyển hồ sơ vụ việc vi phạm có dấu hiệu tội phạm sang cơ quan điều tra (nếu có): Các doanh nghiệp đối tượng vi phạm sẽ phải chịu trách nhiệm về việc vi phạm quy định về kế toán, thuế và quản lý tài chính thông qua các biện pháp xử lý hành chính như trừng phạt vi phạm, thu hồi số tiền vi phạm và gửi thông báo cảnh cáo. Nếu vi phạm của các doanh nghiệp có dấu hiệu tội phạm, hồ sơ vụ việc sẽ được chuyển sang cơ quan điều tra để tiến hành xử lý theo pháp luật.

(15) Thủ trưởng cơ quan quản lý cấp trên trực tiếp: Bộ trưởng Bộ Tài chính.

(16) Cơ quan thanh tra nhà nước cấp trên: Tổng cục Thanh tra, Bộ Tài chính.

2. Mẫu Kết luận thanh tra chuyên ngành ngân hàng

>>>> Tải ngay: Mẫu Kết luận thanh tra chuyên ngành ngân hàng

Thành phố Nha Trang, ngày 15 tháng 7 năm 2023

KẾT LUẬN THANH TRA

Về việc Kiểm tra hoạt động tài chính của Công ty ABC

Thực hiện Quyết định thanh tra số 456/QĐ-TTDT ngày 5/6/2023 của Cục Thanh tra Tài chính về kiểm tra hoạt động tài chính của Công ty ABC từ ngày 1/1/2022 đến ngày 30/4/2023. Đoàn thanh tra Cục Thanh tra Tài chính đã tiến hành thanh tra tại Công ty ABC.

Xét báo cáo kết quả thanh tra ngày 30/6/2023 của Trưởng Đoàn thanh tra, ý kiến giải trình của Công ty ABC,

Kết luận như sau:

1. Khái quát chung.

Cuộc thanh tra đã tập trung kiểm tra hoạt động tài chính của Công ty ABC trong giai đoạn từ năm 2022 đến năm 2023. Đoàn thanh tra đã tham khảo các báo cáo tài chính, hồ sơ kế toán, và các văn bản liên quan để đánh giá tình hình quản lý và thực hiện các quy định pháp luật về tài chính.

2. Kết quả kiểm tra, xác minh:

Kết quả kiểm tra và xác minh thực tế đã chỉ ra rằng Công ty ABC đã vi phạm quy định về kế toán và quản lý tài chính. Cụ thể, có những sai sót trong việc ghi chép kế toán, chậm nộp thuế và vi phạm các quy định về hạch toán tài chính. Đoàn thanh tra cũng nhận thấy rằng Công ty ABC đã không thực hiện đúng quy trình kiểm soát nội bộ trong hoạt động kinh doanh.

3. Kết luận:

Dựa trên kết quả kiểm tra và xác minh, Đoàn thanh tra kết luận rằng Công ty ABC đã có những thành tựu tích cực trong việc phát triển kinh doanh và đóng góp vào ngân sách nhà nước. Tuy nhiên, cũng phát hiện ra các sai sót và vi phạm về kế toán và quản lý tài chính cần được khắc phục.

4. Các biện pháp xử lý theo thẩm quyền đã áp dụng (nếu có)

5. Kiến nghị các biện pháp xử lý

Đoàn thanh tra đề xuất cơ quan có thẩm quyền tiếp tục tăng cường kiểm tra, giám sát và đánh giá công tác quản lý tài chính của Công ty ABC. Đồng thời, yêu cầu Công ty ABC tiến hành cải thiện hệ thống quản lý tài chính và kiểm soát nội bộ để đảm bảo tuân thủ quy định pháp luật và đồng thời tăng cường hiệu quả hoạt động kinh doanh.

3. Thẩm quyền ra quyết định thanh tra chuyên ngành ngân hàng

Căn cứ quy định tại Điều 4 Thông tư số 36/2016/TT-NHNN quy định về thẩm quyền ra quyết định thanh tra chuyên ngành ngân hàng như sau:

- Chánh Thanh tra, giám sát ngân hàng có thẩm quyền:

+ Ra quyết định thanh tra hợp nhất tổ chức tín dụng, thanh tra pháp nhân tổ chức tín dụng, thanh tra đơn vị trực thuộc tổ chức tín dụng, thanh tra chi nhánh ngân hàng nước ngoài trong phạm vi quản lý của Ngân hàng Nhà nước theo phân công của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước hoặc theo yêu cầu của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước.

+ Quyết định thanh tra khi phát hiện có dấu hiệu vi phạm pháp luật hoặc có dấu hiệu rủi ro đe dọa đến sự an toàn hoạt động của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài và chịu trách nhiệm trước Thống đốc Ngân hàng Nhà nước về quyết định của mình.

+ Khi phát hiện có dấu hiệu vi phạm pháp luật hoặc khi có dấu hiệu đe dọa đến sự an toàn hoạt động của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, yêu cầu Giám đốc Ngân hàng Nhà nước chi nhánh tiến hành thanh tra đối với đối tượng thanh tra ngân hàng đã được Thống đốc phân công thực hiện; trường hợp Giám đốc Ngân hàng Nhà nước chi nhánh không đồng ý thì có quyền ra quyết định thanh tra, báo cáo và chịu trách nhiệm trước Thống đốc Ngân hàng Nhà nước về quyết định của mình.

+ Quyết định việc thanh tra lại vụ việc đã được Cục trưởng Cục Thanh tra, giám sát ngân hàng, Chánh Thanh tra, giám sát Ngân hàng Nhà nước chi nhánh kết luận nhưng phát hiện có dấu hiệu vi phạm pháp luật; vụ việc đã được Chủ tịch Ủy ban nhân dân cấp tỉnh, Giám đốc Ngân hàng Nhà nước chi nhánh kết luận nhưng phát hiện có dấu hiệu vi phạm pháp luật khi được Thống đốc Ngân hàng Nhà nước giao.

- Cục trưởng Cục Thanh tra, giám sát ngân hàng có thẩm quyền:  Ra quyết định thanh tra hợp nhất tổ chức tín dụng, thanh tra pháp nhân tổ chức tín dụng, thanh tra đơn vị trực thuộc tổ chức tín dụng trong phạm vi quản lý của Cục Thanh tra, giám sát ngân hàng hoặc theo yêu cầu của Chánh Thanh tra, giám sát ngân hàng.

- Giám đốc Ngân hàng Nhà nước chi nhánh có thẩm quyền: Ra quyết định thanh tra hợp nhất tổ chức tín dụng, thanh tra pháp nhân tổ chức tín dụng nơi tổ chức tín dụng đặt trụ sở chính; thanh tra đơn vị trực thuộc tổ chức tín dụng, thanh tra chi nhánh ngân hàng nước ngoài trong phạm vi quản lý nhà nước của Ngân hàng Nhà nước chi nhánh.

- Thẩm quyền của Chánh Thanh tra, giám sát Ngân hàng Nhà nước chi nhánh:

+ Ra quyết định thanh tra hợp nhất tổ chức tín dụng, thanh tra pháp nhân tổ chức tín dụng nơi tổ chức tín dụng đặt trụ sở chính; thanh tra đơn vị trực thuộc tổ chức tín dụng, thanh tra chi nhánh ngân hàng nước ngoài trong phạm vi quản lý của Ngân hàng Nhà nước chi nhánh hoặc theo yêu cầu của Chánh Thanh tra, giám sát ngân hàng, Giám đốc Ngân hàng Nhà nước chi nhánh.

+ Quyết định việc thanh tra khi phát hiện có dấu hiệu vi phạm pháp luật của đối tượng thanh tra ngân hàng hoặc khi có dấu hiệu đe dọa đến sự an toàn hoạt động của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài thuộc phạm vi quản lý được giao và chịu trách nhiệm trước Giám đốc Ngân hàng Nhà nước chi nhánh về quyết định của mình.

- Thống đốc Ngân hàng Nhà nước có thẩm quyền: Ra quyết định thanh tra hợp nhất tổ chức tín dụng, thanh tra pháp nhân tổ chức tín dụng, thanh tra đơn vị trực thuộc tổ chức tín dụng, thanh tra chi nhánh ngân hàng nước ngoài.

Quý khách xem thêm bài viết sau: Thanh tra chuyên ngành trong lĩnh vực luật sư: Nhiều sai phạm cần chấn chỉnh. Nếu bạn có bất kỳ câu hỏi nào, xin vui lòng liên hệ với chúng tôi qua tổng đài 19006162 hoặc gửi email tới địa chỉ lienhe@luatminhkhue.vn. Chúng tôi luôn sẵn lòng hỗ trợ bạn. Xin cảm ơn sự quan tâm và ủng hộ của bạn.