Lập kế hoạch kiểm tra hồ sơ thuế năm tại trụ sở cơ quan thuế bằng phần mềm phân tích thông tin rủi ro như thế nào?

1. Hiểu như thế nào về phần mềm phân tích thông tin rủi ro đối với người nộp thuế?

Nhằm thực hiện mục tiêu kế hoạch cải cách và hiện đại hóa hệ thống thuế, Tổng cục Thuế đã xây dựng và đưa vào triển khai thí điểm ứng dụng công nghệ thông tin trong công tác thanh tra, kiểm tra thuế. Một số công nghệ được áp dụng có thể kể đến như công nghệ thông tin kê khai thuế giá trị gia tăng; phần mềm phân tích thông tin rủi ro người nộp thuế (TPR).

Ứng dụng TPR - Ứng dụng phân tích thông tin rủi ro đối với người nộp thuế được quản lý tập trung tại Tổng cục Thuế, hệ thống thông tin, dữ liệu đối với người nộp thuế được tổng hợp từ hồ sơ khai thuế, báo cáo tài chính, kết quả thanh tra, tình hình tuân thủ pháp luật thuế và các thông tin khác có liên quan của người nộp thuế. Việc sử dụng TPR phục vụ công tác kế hoạch thanh tra, kiểm tra thuế phải đảm bảo thực hiện đúng các quy định tại Luật Quản lý thuế và các văn bản hướng dẫn về thông tin người nộp thuế. 

Đối với việc sử dụng phẩn mềm phân tích thông tin rủi ro người nộp thuế hiện Tổng cục Thuế đang thực hiện tiến hành đầu tư, nâng cấp để phục vụ lập kế hoạch thanh tra, kiểm tra sao cho phù hợp với các quy định trong Luật Quản lý thuế, Luật sửa đổi bổ sung một số điều của Luật Quản lý thuế. 

Với việc sử dụng phần mềm phân tích rủi ro, cơ quan thuế có thể xây dựng được kế hoạch thanh tra, kiểm tra đối với các doanh nghiệp, cá nhân để có thể thực hiện tốt hơn công tác kiểm tra, quản lý về thuế trên thực tế.

2. Lập kế hoạch kiểm tra hồ sơ thuế năm tại trụ sở cơ quan thuế bằng phần mềm phân tích thông tin rủi ro như thế nào?

Về việc lập kế hoạch kiểm tra hồ sơ thuế năm tại trụ sở cơ quan thuế bằng phần mềm phân tích thông tin rủi ro được quy định tại Quyết định 970/QĐ-TCT ngày 14 tháng 7 năm 2023 Quyết định Ban hành quy trình kiểm tra thuế Tổng cục Trưởng Tổng cục Thuế có quy định trình tự, thủ tục cụ thể như sau:

Bước 1: Cơ quan có thẩm quyền tiến hành lựa chọn người nộp thuế để thực hiện lập kế hoạch kiểm tra hồ sơ thuế tại trụ sở cơ quan thuế từ kết quả phân tích rủi ro bằng ứng dụng hỗ trợ lập kế hoạch - ứng dụng TPR và các ứng dụng hỗ trợ lập kế hoạch khác. Cụ thể, trên cơ sở danh sách người nộp thuế được lựa chọn từ kết quả phân tích rủi ro bằng ứng dụng hỗ trợ lập kế hoạch bao gồm Ứng dụng TPR và các ứng dụng hỗ trợ lập kế hoạch khác

Bước 2: Sau khi đã loại trừ người nộp thuế thuộc danh sách kế hoạch thanh tra, kiểm tra, chuyên đề thanh tra, kiểm tra tại trụ sở người nộp thuế, công chức thuế được giao nhiệm vụ kiểm tra thuế thực hiện phân tích các tiêu chí rủi ro của ứng dụng để lựa chọn người nộp thuế lập kế hoạch kiểm tra hồ sơ thuế tại trụ sở cơ quan thuế theo tỷ lệ %/tổng số người nộp thuế rủi ro cao còn lại. Việc lựa chọn kế hoạch kiểm tra hồ sơ thuế tại trụ sở cơ quan thuế được ưu tiên thứ tự rủi ro cao, kết hợp xem xét lựa chọn người nộp thuế đã quá 05 (năm) năm chưa được thanh tra, kiểm tra thuế. Hàng năm, Tổng cục Thuế quy định tỷ lệ lựa chọn người nộp thuế để lập kế hoạch kiểm tra hồ sơ thuế tại trụ sở cơ quan thuế phù hợp với yêu cầu thực tế quản lý thuế. Trường hợp sử dụng nhiều ứng dụng để lập kế hoạch, các ứng dụng cho kết quả chấm điểm rủi ro khác nhau, thì lựa chọn các kết quả rủi ro cao theo từng ứng dụng để lựa chọn lập danh sách người nộp thuế kiểm tra hồ sơ thuế tại trụ sở cơ quan thuế.

Bước 3: Tiến hành lựa chọn người nộp thuế để lập kế hoạch kiểm tra hồ sơ thuế tại trụ sở cơ quan thuế qua thực tế quản lý thuế: công chức thuế, người được giao nhiệm vụ kiểm tra thuế tiến hành thực hiện lập danh sách người nộp thuế có rủi ro cao, và khai sai số thuế phải nộp qua thực tế quản lý thuế để làm căn cứ lập kế hoạch kiểm tra hồ sơ thuế tại trụ sở cơ quan thuế.

Một số lưu ý trong danh sách người nộp thuế được lựa chọn để kiểm tra hồ sơ thuế tại trụ sở cơ quan thuế

- Danh sách người nộp thuế được lựa chọn để kiểm tra hồ sơ thuế tại trụ sở cơ quan thuế không được trùng lặp với danh sách người nộp thuế thuộc kế hoạch thanh tra, kiểm tra, chuyên đề thanh tra, kiểm tra tại trụ sở của người nộp thuế của các cơ quan thuế và cơ quan quản lý cấp trên.

- Danh sách người nộp thuế để kiểm tra tại trụ sở cơ quan thuế nêu trên bắt buộc phải được Lãnh đạo bộ phận kiểm tra thuế trình Thủ trưởng cơ quan thuế trước ngày 25 tháng 12 hàng năm theo mẫu số 01/QTKT ban hành kèm theo Quyết định 970/QĐ-TCT. Thủ trưởng cơ quan thuế phải ký duyệt danh sách người nộp thuế thuộc kế hoạch kiểm tra tại trụ sở cơ quan thuế trước ngày 30 tháng 12 hàng năm.

- Danh sách người nộp thuế để kiểm tra hồ sơ thuế tại trụ sở cơ quan thuế có thể được điều chỉnh dựa trên tình hình thực tế phát sinh và phát hiện các hành vi vi phạm về thuế tại địa phương hoặc được bổ sung, được điều chỉnh khi thực hiện chạy ứng dụng hỗ trợ để lập kế hoạch, điều chỉnh kế hoạch thanh tra, kiểm tra thuế. Việc bổ sung, điều chỉnh danh sách người nộp thuế kiểm tra hồ sơ thuế tại trụ sở cơ quan thuế thuộc thẩm quyền của Thủ trưởng cơ quan thuế trực tiếp quản lý.

3. Quy định của pháp luật về trình tự kiểm tra tại trụ sở cơ quan thuế theo kế hoạch được duyệt

Theo Quyết định 970/QĐ-TCT việc kiểm tra tại trụ sở cơ quan thuế theo kế hoạch được duyệt được thực hiện qua 2 bước, cụ thể:

Bước 1: Kiểm tra hồ sơ thuế, cụ thể, dựa trên có sở Danh sách người nộp thuế kiểm tra tại trụ sở cơ quan thuế đã được ký duyệt, Tổ kiểm tra được phân công thực hiện kiểm tra nội dung rủi ro cao theo phân tích, đánh giá khi lập kế hoạch, việc kiểm tra nội dung rủi ro được thực hiện theo phương pháp đối chiếu, so sánh, cụ thể các nội dung so sánh, đối chiếu có thể kể đến như: đối chiếu các quy định của các văn bản pháp luật về thuế; đối chiếu các chi tiêu trong tờ khai thuế với các tài liệu kèm theo nếu có; Thực hiện đối chiếu các chỉ tiêu phản ánh trong tờ khai thuế, các tài liệu kèm theo tờ khai thuế nếu có với tờ khai thuế, các tài liệu kèm theo tờ khai thuế nếu có của kỳ kê khai trước; Thực hiện đối chiếu với các dữ liệu của người nộp thuế có quy mô kinh doanh tương đương, có cùng ngành nghề, mặt hàng đăng ký kinh doanh. Kết thúc kiểm tra, Tổ kiểm tra thuế phải nhận xét hồ sơ thuế theo mẫu 02/QTKT ban hành kèm theo Quyết định 970/QĐ-TCT. Trong trường hợp các hồ sơ chưa phát hiện dấu hiệu rủi ro cùng phiếu nhận xét hồ sơ thuế mẫu số 02/QTKT ban hành kèm theo QUyết định số 970/QĐ-TCT báo cáo Lãnh đạo bộ phận kiểm tra thuế trình Thủ trưởng cơ quan thuế duyệt hồ sơ.

Bước 2: Tiến hành xử lý kết quả kiểm tra và thông báo (lần 1) đối với hồ sơ thuế có rủi ro, cụ thể: Ban hành Quyết định giao nhiệm vụ kiểm tra hồ sơ thuế, lãnh đạo bộ phận kiểm tra thuế trình Thủ trưởng cơ quan thuế ban hành Quyết định giao nhiệm vụ kiểm tra hồ sơ thuế đối với hồ sơ thuế có rủi ro cho các tổ kiểm tra theo mẫu số 03/QTKT. Trên cơ sở quyết định này, cơ quan có thẩm quyền ra thông báo lần 1 theo mẫu 01/KTT ban hành kèm theo Thông tư số 80/2021/TT-BTC yêu cầu người nộp thuế giải trình, bổ sung thông tin tài liệu đối với các nội dung rủi ro phát hiện qua kiểm tra hồ sơ thuế.

Trên đây là một số vấn đề về việc lập kế hoạch kiểm tra hồ sơ thuế năm tại trụ sở cơ quan thuế bằng phần mềm phân tích thông tin rủi ro. Để hiểu rõ hơn về vấn đề có liên, tham khảo bài viết: Trình tự, thủ tục kiểm tra thuế tại cơ sở của người nộp thuế.

Mọi thắc mắc liên hệ 19006162 hoặc email lienhe@luatminhkhue.vn để được giải đáp chi tiết.

Trân trọng