Hướng dẫn khai Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp (áp dụng đối với thu nhập từ chuyển nhượng quyền lợi tham gia hợp đồng dầu khí)

1. Hồ sơ khai thuế đối với thuế thu nhập doanh nghiệp (áp dụng đối với thu nhập từ chuyển nhượng quyền lợi tham gia hợp đồng dầu khí)

Hồ sơ khai thuế đối với thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) của hoạt động chuyển nhượng quyền lợi tham gia hợp đồng dầu khí cần bao gồm các tài liệu sau đây:

- Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp (áp dụng đối với thu nhập từ chuyển nhượng quyền lợi tham gia hợp đồng dầu khí) theo mẫu 03/TNDN-DK (quy định tại Phụ lục II ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC).

- Bản sao hợp đồng chuyển nhượng (bản tiếng Anh và bản dịch tiếng Việt).

- Giấy xác nhận của nhà điều hành, công ty điều hành chung, các bên tham gia doanh nghiệp liên doanh, Tập đoàn Dầu khí Quốc gia Việt Nam về tổng số chi phí mà bên chuyển nhượng gánh chịu tương ứng với giá vốn của phần quyền lợi chuyển nhượng của bên chuyển nhượng và các tài liệu chứng minh.

- Chứng từ gốc của các khoản chi phí liên quan đến giao dịch chuyển nhượng.

Ngoài ra, nếu chuyển nhượng làm thay đổi chủ sở hữu của nhà thầu đang nắm giữ quyền lợi tham gia trong hợp đồng dầu khí tại Việt Nam và có sự tham gia của nhà thầu nước ngoài, họ cần bổ sung các tài liệu sau:

- Cơ cấu cổ phần của công ty trước và sau khi chuyển nhượng.

- Báo cáo tài chính 02 năm của doanh nghiệp nước ngoài và các công ty con/chi nhánh nắm giữ trực tiếp hoặc gián tiếp quyền lợi tham gia hợp đồng dầu khí tại Việt Nam.

- Báo cáo đánh giá tài sản và các tài liệu định giá khác sử dụng để xác định giá trị chuyển nhượng của cổ phiếu, vốn đầu tư ở nước ngoài theo hợp đồng.

- Báo cáo tình hình nộp thuế thu nhập của doanh nghiệp nước ngoài liên quan đến việc chuyển nhượng làm thay đổi chủ sở hữu của nhà thầu đang nắm giữ quyền lợi tham gia trong hợp đồng dầu khí tại Việt Nam.

- Báo cáo mối quan hệ giữa doanh nghiệp nước ngoài chuyển nhượng và các chi nhánh hoặc công ty con nắm giữ trực tiếp hay gián tiếp quyền lợi tham gia hợp đồng dầu khí tại Việt Nam về: vốn góp, hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh thu, chi phí, các tài khoản, tài sản, nhân sự.

Các tài liệu này cần được nộp kèm theo Hồ sơ khai thuế theo từng lần phát sinh đối với thuế thu nhập doanh nghiệp từ hoạt động chuyển nhượng quyền lợi tham gia hợp đồng dầu khí, tuân thủ theo quy định tại điểm a Mục 14.1 Phụ lục I Nghị định 126/2020/NĐ-CP. Việc nộp đầy đủ và chính xác các tài liệu này sẽ giúp đảm bảo tính hợp lệ và minh bạch trong việc xác định thuế thu nhập doanh nghiệp từ hoạt động chuyển nhượng trong lĩnh vực dầu khí.

2. Hướng dẫn khai Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp (áp dụng đối với thu nhập từ chuyển nhượng quyền lợi tham gia hợp đồng dầu khí)

>>>> Tải ngay: Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp (áp dụng đối với thu nhập từ chuyển nhượng quyền lợi tham gia hợp đồng dầu khí)

CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM             

Độc lập - Tự do - Hạnh phúc  

TỜ KHAI THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP

(Áp dụng đối với thu nhập từ chuyển nhượng quyền lợi tham gia Hợp đồng dầu khí của tổ chức tiến hành hoạt động dầu khí theo quy định của Luật Dầu khí)

[01] Kỳ tính thuế: Lần phát sinh ngày 15 tháng 07 năm 2023 [02] Lần đầu □ [03] Bổ sung lần thứ: ...

[04] Mã số thuế thực hiện kê khai nộp thuế: 123456789

Bên chuyển nhượng quyền lợi:

[05] Tên tổ chức chuyển nhượng: Công ty ABC

[06] Mã số thuế (nếu có): 873561

[07] Địa chỉ trụ sở chính: Số 10 đường Nguyễn Văn A, Quận 1, Thành phố Hồ Chí Minh

[08] Hợp đồng dầu khí lô: HDKL-2023-001

[09] Hợp đồng chuyển nhượng số: CN-2023-001 ngày 12 tháng 07 năm 2023

Bên nhận chuyển nhượng:

[10] Tên tổ chức hoặc cá nhân nhận chuyển nhượng: Công ty Dầu khí XYZ

[11] Địa chỉ trụ sở chính: Số 20 đường Nguyễn Văn B, Quận 2, Thành phố Hồ Chí Minh

[12] Mã số thuế (đối với doanh nghiệp):9765678

[13] Mã số thuế hoặc số chứng minh nhân dân, số hộ chiếu (đối với cá nhân): 246813579

[14] Tên đơn vị được uỷ quyền [ ] hoặc Đại lý thuế [ ]: Công ty TNHH Đại lý Thuế 123

[15] Mã số thuế: 246813579

[16] Địa chỉ: Số 30 đường Nguyễn Văn C, Quận 3, Thành phố Hồ Chí Minh

[17] Quận/huyện: Quận 3 [18] Tỉnh/Thành phố: Thành phố Hồ Chí Minh

[19] Điện thoại: 0987654321 [20] Fax: 0222333444 [21] E-mail: dai.ly.thue123@example.com

[22] Hợp đồng uỷ quyền hoặc Hợp đồng đại lý thuế, số: HDUQ-2023-001 ngày 10 tháng 07 năm 2023

[23] Tên tổ chức bị chuyển nhượng tại Việt Nam: Công ty Dầu khí XYZ

[24] Mã số thuế: 135792468

[25] Địa chỉ trụ sở chính: Số 20 đường Nguyễn Văn B, Quận 2, Thành phố Hồ Chí Minh

[26] Hợp đồng dầu khí lô: HDKL-2023-001

Tôi cam đoan số liệu khai trên là đúng và chịu trách nhiệm trước pháp luật về số liệu đã khai./.

[1] Điền ngày, tháng, năm phát sinh thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) đối với thu nhập từ chuyển nhượng quyền lợi tham gia Hợp đồng dầu khí của tổ chức tiến hành hoạt động dầu khí theo quy định.

Ngày phát sinh TNDN: [Nhập ngày] Tháng phát sinh TNDN: [Nhập tháng] Năm phát sinh TNDN: [Nhập năm]

[2] Đánh dấu X vào ô này trong trường hợp tổ chức tiến hành hoạt động dầu khí lần đầu khai thuế thu nhập doanh nghiệp theo tờ khai này trong kỳ tính thuế. Trường hợp khai bổ sung thì điền số lần khai bổ sung tại Mục [03]. Lưu ý: Chỉ điền một trong hai Mục [02] hoặc [03].

[3] Điền tên tổ chức thực hiện chuyển nhượng quyền lợi tham gia Hợp đồng dầu khí.

[4] Điền đầy đủ mã số thuế của tổ chức thực hiện chuyển nhượng quyền lợi tham gia Hợp đồng dầu khí (nếu có).

[5] Điền tên tổ chức hoặc cá nhân nhận chuyển nhượng quyền lợi tham gia Hợp đồng dầu khí.

[6] Điền đầy đủ thông tin của đơn vị được ủy quyền trong trường hợp người nộp thuế có văn bản ủy quyền cho đơn vị khác thực hiện khai thuế thu nhập doanh nghiệp theo tờ khai này thay cho mình tại các mục từ [14] đến [26]. Thông tin đơn vị được ủy quyền:

- Tên đơn vị: [Nhập tên đơn vị]

- Địa chỉ: [Nhập địa chỉ]

- Mã số thuế: [Nhập mã số thuế]

- Số điện thoại liên hệ: [Nhập số điện thoại liên hệ]

[7] Điền đầy đủ thông tin của đại lý thuế trong trường hợp người nộp thuế có ký hợp đồng với đại lý thuế để thực hiện khai thuế thu nhập doanh nghiệp theo tờ khai này thay cho mình tại các mục từ [14] đến [26].

Thông tin đại lý thuế:

- Tên đại lý: [Nhập tên đại lý]

- Địa chỉ: [Nhập địa chỉ]

- Mã số thuế: [Nhập mã số thuế]

- Số điện thoại liên hệ: [Nhập số điện thoại liên hệ]

[8] USD: đô la Mỹ; VND: đồng Việt Nam.

[9] Giá chuyển nhượng được xác định là tổng giá trị thực tế mà bên chuyển nhượng thu được theo hợp đồng chuyển nhượng (Xem chi tiết tại điểm a khoản 1 Điều 22 Thông tư 36/2016/TT-BTC).

[10] Giá mua của phần quyền lợi tham gia hợp đồng dầu khí chuyển nhượng (giá vốn): được xác định trên cơ sở sổ sách, chứng từ kế toán về chi phí được phép thu hồi của bên chuyển nhượng tại thời điểm chuyển nhượng quyền lợi tham gia hợp đồng dầu khí, được thỏa thuận trong hợp đồng chuyển nhượng, sau khi trừ đi các chi phí đã được thu hồi, giảm trừ (nếu có), được các bên tham gia hợp đồng dầu khí và Tập đoàn Dầu khí Việt Nam công nhận và chi phí khác liên quan đến giá mua của phần quyền lợi tham gia hợp đồng dầu khí chuyển nhượng nhưng chưa được tính là chi phí được phép thu hồi.

[11] Chi phí chuyển nhượng là các khoản chi thực tế liên quan trực tiếp đến việc chuyển nhượng, theo chứng từ gốc được cơ quan thuế công nhận. Trường hợp chi phí chuyển nhượng phát sinh ở nước ngoài thì các chứng từ gốc đó phải được một cơ quan công chứng hoặc kiểm toán độc lập của nước có chi phí phát sinh xác nhận và chứng từ phải được dịch ra tiếng Việt (có xác nhận của đại diện có thẩm quyền).

Chi phí chuyển nhượng bao gồm: chi phí để làm các thủ tục pháp lý cần thiết cho việc chuyển nhượng; các khoản phí và lệ phí phải nộp khi làm thủ tục chuyển nhượng; các chi phí giao dịch, đàm phán, ký kết hợp đồng chuyển nhượng và các chi phí khác có chứng từ chứng minh.

[12] Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp từ thu nhập chuyển nhượng quyền lợi tham gia hợp đồng dầu khí thực hiện theo quy định của pháp luật thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành.

3. Nộp hồ sơ khai thuế thu nhập doanh nghiệp đối với thu nhập từ chuyển nhượng quyền lợi tham gia hợp đồng dầu khí ở đâu?

Theo quy định tại điểm d khoản 6 Điều 11 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, nhà thầu nộp hồ sơ khai thuế thu nhập doanh nghiệp của hoạt động chuyển nhượng quyền lợi tham gia hợp đồng dầu khí tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp hợp đồng dầu khí có phát sinh việc chuyển nhượng phần quyền lợi tham gia. Điểm này cũng bao gồm trường hợp thay đổi chủ sở hữu của nhà thầu đang nắm giữ quyền lợi tham gia trong hợp đồng dầu khí.

Địa điểm nộp hồ sơ khai thuế TNDN đối với thu nhập từ chuyển nhượng quyền lợi tham gia hợp đồng dầu khí của nhà thầu là tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp hợp đồng dầu khí có liên quan đến việc chuyển nhượng. Thông thường, cơ quan thuế này sẽ nằm tại địa điểm trụ sở hoặc địa điểm thực hiện các giao dịch thuế của hợp đồng dầu khí.

Nhà thầu nộp hồ sơ khai thuế TNDN tại cơ quan thuế có trách nhiệm cung cấp đầy đủ và chính xác thông tin liên quan đến hoạt động chuyển nhượng quyền lợi tham gia hợp đồng dầu khí, bao gồm các tài liệu và thông tin quan trọng như hợp đồng chuyển nhượng, giấy xác nhận chi phí của bên chuyển nhượng, chứng từ gốc liên quan đến chi phí, và các tài liệu bổ sung nếu tham gia trực tiếp vào hợp đồng dầu khí tại Việt Nam.

Qua việc nộp hồ sơ khai thuế TNDN tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp hợp đồng dầu khí, nhà thầu đảm bảo tính hợp lệ và minh bạch trong việc xác định thuế thu nhập doanh nghiệp từ hoạt động chuyển nhượng quyền lợi tham gia trong lĩnh vực dầu khí. Ngoài ra, việc tuân thủ đúng quy định của cơ quan thuế cũng giúp tránh vi phạm pháp luật và đảm bảo sự hợp pháp và minh bạch trong hoạt động kinh doanh của nhà thầu.

Để tìm hiểu thêm các thông tin khác liên quan thì xem thêm bài viết sau: Hướng dẫn khai Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp đối với tổ chức nhận tái bảo hiểm nước ngoài mới nhất theo thông tư 80/2021/TT-BTC. Để đáp ứng nhu cầu của quý khách một cách tiện lợi và nhanh chóng, chúng tôi đã thiết lập các kênh liên hệ dễ dàng. Quý khách có thể gửi yêu cầu chi tiết cho chúng tôi thông qua email tại địa chỉ lienhe@luatminhkhue.vn hoặc liên hệ với số hotline 1900.6162. Chúng tôi cam kết phản hồi nhanh chóng và sẵn lòng sắp xếp cuộc hẹn trực tiếp hoặc tư vấn trực tuyến để đáp ứng đầy đủ các yêu cầu của quý khách.