1. Điều kiện gia hạn nộp thuế và tiền thuê đất
Đối tượng được gia hạn thời hạn nộp thuế và tiền thuê đất theo quy định tại Điều 3 Nghị định 12/2023/NĐ-CP bao gồm:
- Doanh nghiệp, tổ chức, hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân hoạt động sản xuất trong các ngành kinh tế sau:
+ Nông nghiệp, lâm nghiệp và thủy sản;
+ Sản xuất, chế biến thực phẩm; dệt may; sản xuất trang phục; sản xuất da và các sản phẩm liên quan; chế biến gỗ và sản xuất sản phẩm từ gỗ, tre, nứa; sản xuất sản phẩm từ rơm, rạ và vật liệu tết bện; sản xuất giấy và sản phẩm từ giấy; sản xuất sản phẩm từ cao su và nhựa; sản xuất sản phẩm từ khoáng phi kim loại khác; sản xuất kim loại; gia công cơ khí; xử lý và tráng phủ kim loại; sản xuất sản phẩm điện tử, máy vi tính và sản phẩm quang học; sản xuất ô tô và xe có động cơ khác; sản xuất giường, tủ, bàn, ghế;
+ Xây dựng;
+ Hoạt động xuất bản; hoạt động điện ảnh, sản xuất chương trình truyền hình, ghi âm và xuất bản âm nhạc;
+ Khai thác dầu thô và khí đốt tự nhiên;
+ Sản xuất đồ uống; in, sao chép bản ghi các loại; sản xuất than cốc, sản phẩm dầu mỏ tinh chế; sản xuất hóa chất và sản phẩm hóa chất; sản xuất sản phẩm từ kim loại đúc sẵn; sản xuất mô tô, xe máy; sửa chữa, bảo dưỡng và lắp đặt máy móc và thiết bị;
+ Thoát nước và xử lý nước thải.
- Doanh nghiệp, tổ chức, hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân hoạt động kinh doanh trong các ngành kinh tế sau:
+ Vận tải kho bãi; dịch vụ lưu trú và ăn uống; giáo dục và đào tạo; y tế và hoạt động trợ giúp xã hội; hoạt động kinh doanh bất động sản;
+ Hoạt động dịch vụ lao động và việc làm; hoạt động của các đại lý du lịch, kinh doanh tua du lịch và các dịch vụ hỗ trợ, liên quan đến quảng bá và tổ chức tua du lịch;
+ Hoạt động sáng tác, nghệ thuật và giải trí; hoạt động của thư viện, lưu trữ, bảo tàng và các hoạt động văn hóa khác; hoạt động thể thao, vui chơi giải trí; hoạt động chiếu phim;
+ Hoạt động phát thanh, truyền hình; lập trình máy vi tính, dịch vụ tư vấn và các hoạt động khác liên quan đến máy vi tính; hoạt động dịch vụ thông tin;
+ Hoạt động dịch vụ hỗ trợ khai khoáng.
- Doanh nghiệp, tổ chức, hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân hoạt động sản xuất sản phẩm công nghiệp hỗ trợ ưu tiên phát triển; sản phẩm cơ khí trọng điểm.
- Doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ theo quy định của Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa.
2. Hồ sơ gia hạn nộp thuế và tiền thuê đất
Căn cứ theo điều 5 Nghị định 23/2023/NĐ-CP quy định về hồ sơ gia hạn như sau:
- Giấy đề nghị gia hạn:
+ Người nộp thuế trực tiếp kê khai và nộp thuế bằng cách gửi Giấy đề nghị gia hạn nộp thuế và tiền thuê đất (gọi tắt là Giấy đề nghị gia hạn) đến cơ quan thuế, thông qua phương thức điện tử hoặc gửi trực tiếp đến cơ quan thuế hoặc gửi qua dịch vụ bưu chính.
+ Giấy đề nghị gia hạn phải được nộp cùng với thời điểm nộp hồ sơ khai thuế tháng (hoặc theo quý) theo quy định pháp luật.
+ Trong trường hợp không nộp cùng với hồ sơ khai thuế, thời hạn chậm nhất để nộp là ngày 30 tháng 9 năm 2023. Cơ quan thuế vẫn thực hiện gia hạn nộp thuế và tiền thuê đất của các kỳ phát sinh được gia hạn trước thời điểm nộp Giấy đề nghị gia hạn.
+ Đối với người nộp thuế có các khoản được gia hạn thuộc nhiều địa bàn cơ quan thuế quản lý khác nhau, cơ quan thuế quản lý trực tiếp phải truyền thông tin đến cơ quan thuế có liên quan.
- Tự xác định và chịu trách nhiệm:
+ Người nộp thuế tự xác định và chịu trách nhiệm đề nghị gia hạn đảm bảo đúng đối tượng được gia hạn.
+ Nếu gửi Giấy đề nghị gia hạn sau ngày 30 tháng 9 năm 2023, sẽ không được gia hạn nộp thuế và tiền thuê đất theo quy định.
+ Trường hợp khai bổ sung hồ sơ thuế dẫn đến tăng số phải nộp, số thuế được gia hạn sẽ bao gồm cả số phải nộp tăng thêm.
+ Nếu khai bổ sung hồ sơ sau hết thời hạn gia hạn, không được gia hạn số phải nộp do khai bổ sung.
- Thông báo và xử lý:
+ Cơ quan thuế không thông báo việc chấp nhận gia hạn. Trong trường hợp không thuộc đối tượng được gia hạn, cơ quan thuế sẽ thông báo việc không gia hạn và yêu cầu người nộp thuế nộp số tiền thiếu vào ngân sách.
+ Khi hết thời gian gia hạn, nếu qua kiểm tra, thanh tra, cơ quan có thẩm quyền phát hiện không thuộc đối tượng được gia hạn, người nộp thuế phải nộp số tiền còn thiếu, tiền phạt và tiền chậm nộp vào ngân sách.
- Không tính tiền chậm nộp:
+ Không tính tiền chậm nộp đối với số tiền thuế, tiền thuê đất được gia hạn trong thời gian được gia hạn thời hạn nộp.
+ Cơ quan thuế không tính tiền chậm nộp nếu đã tính trước đó đối với các hồ sơ thuế thuộc trường hợp được gia hạn.
- Chủ đầu tư và thanh toán từ nguồn vốn ngân sách:
+ Chủ đầu tư công trình cơ bản phải gửi thông báo và giấy xác nhận gia hạn cho cơ quan thuế khi làm thủ tục thanh toán với Kho bạc Nhà nước.
+ Khi hết thời gian gia hạn, nhà thầu phải nộp đủ số thuế được gia hạn theo quy định.
Theo quy định tại Điều 4 của Nghị định 12/2023/NĐ-CP, thời gian áp dụng việc gia hạn nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) và tiền thuê đất trong năm 2023 được cụ thể hóa như sau:
- Gia hạn thời hạn nộp thuế GTGT:
+ Thời hạn nộp thuế GTGT của kỳ tính thuế tháng 3/2023 chậm nhất là ngày 20/10/2023.
+ Thời hạn nộp thuế GTGT của kỳ tính thuế tháng 4/2023 chậm nhất là ngày 20/11/2023.
+ Thời hạn nộp thuế GTGT của kỳ tính thuế tháng 5/2023, tháng 6/2023, tháng 7/2023, tháng 8/2023 chậm nhất là ngày 20/12/2023.
+ Thời hạn nộp thuế GTGT của kỳ tính thuế quý 1/2023 chậm nhất là ngày 31/10/2023.
+ Thời hạn nộp thuế GTGT của kỳ tính thuế quý 2/2023 chậm nhất là ngày 31/12/2023.
Quy định trên không áp dụng đối với thuế GTGT khâu nhập khẩu.
Để hỗ trợ doanh nghiệp và các tổ chức thuế TNDN (Thuế thu nhập doanh nghiệp) tạm nộp của quý I và quý II trong năm 2023, Chính phủ quy định việc gia hạn thời hạn nộp thuế. Thời gian gia hạn là 03 tháng, bắt đầu tính từ ngày kết thúc thời hạn nộp thuế TNDN theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.
Ngoài ra, đối với các hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh trong các ngành kinh tế được quy định, thời hạn nộp thuế GTGT và thuế TNCN (Thuế thu nhập cá nhân) phát sinh trong năm 2023 cũng được gia hạn. Thời hạn cuối cùng để nộp số tiền thuế được gia hạn là ngày 30/12/2023.
Trong trường hợp tiền thuê đất, đối với 50% số tiền thuê đất phát sinh phải nộp trong năm 2023 của các doanh nghiệp, tổ chức, hộ gia đình và cá nhân thuộc đối tượng quy định, thời gian gia hạn là 06 tháng, bắt đầu từ ngày 31/5/2023 đến ngày 30/11/2023. Điều này giúp giảm bớt áp lực tài chính đối với các bên liên quan và tạo điều kiện thuận lợi hơn cho việc duy trì hoạt động kinh doanh.
3. Quy trình gia hạn nộp thuế và tiền thuê đất trên hệ thống
Bước 1: Đăng nhập hệ thống thuế điện tử:
Trước tiên, truy cập vào trang web chính thức của hệ thống thuế điện tử tại địa chỉ: https://thuedientu.gdt.gov.vn/.
Đăng nhập vào hệ thống bằng tài khoản đã đăng ký có chức năng Quản trị (QL). Nhập thông tin đăng nhập của bạn để truy cập vào hệ thống.
Bước 2: Khai tờ khai gia hạn nộp thuế, tiền thuê đất:
- Chọn chức năng "Khai thuế/Đăng ký tờ khai" từ giao diện chính của hệ thống.
- Tiếp theo, chọn "Kê khai trực tuyến" để bắt đầu quá trình kê khai tờ khai.
- Sau đó, bạn sẽ được yêu cầu chọn loại tờ khai:
+ QTNĐ-12: Gia hạn nộp thuế thu nhập cá nhân.
+ QTTĐ-12: Gia hạn nộp tiền thuê đất.
- Nhập thông tin cần thiết theo hướng dẫn trên hệ thống. Hãy chắc chắn nhập đầy đủ và chính xác thông tin được yêu cầu.
- Đính kèm hồ sơ (nếu có) theo yêu cầu của hệ thống.
Bước 3: Nộp tờ khai gia hạn:
- Sau khi hoàn thành việc khai tờ khai, chọn "Nộp" để gửi tờ khai đã điền thông tin vào hệ thống.
- Ký điện tử bằng chữ ký số hoặc mật khẩu theo hướng dẫn của hệ thống.
- Nếu có lệ phí phát sinh, bạn sẽ được yêu cầu thanh toán ngay trên hệ thống.
Bước 4: Theo dõi kết quả:
- Hệ thống sẽ thông báo kết quả qua tin nhắn hoặc email đến bạn.
- Sau khi nhận được thông báo, bạn có thể in tờ khai đã được tiếp nhận để lưu trữ hoặc sử dụng theo nhu cầu của mình.
Quý khách xem thêm bài viết sau: Danh sách các ngân hàng hỗ trợ doanh nghiệp nộp thuế điện tử 24/7
Nếu quý khách hàng đang gặp phải bất kỳ vấn đề pháp lý nào hoặc có câu hỏi cần được giải đáp, xin vui lòng không ngần ngại liên hệ với chúng tôi thông qua Tổng đài tư vấn pháp luật trực tuyến qua số hotline 1900.6162. Đội ngũ chuyên gia của chúng tôi sẵn sàng lắng nghe và cung cấp sự tư vấn chuyên nghiệp để giúp quý khách giải quyết mọi vấn đề một cách hiệu quả và đúng luật. Ngoài ra, quý khách hàng cũng có thể gửi yêu cầu chi tiết qua email: lienhe@luatminhkhue.vn để được hỗ trợ và giải đáp mọi thắc mắc một cách nhanh chóng. Chúng tôi cam kết đáp ứng mọi yêu cầu của quý khách hàng một cách chu đáo và chất lượng.
