Hướng dẫn cấp hóa đơn điện tử theo từng lần phát sinh mới nhất

1. Hướng dẫn cấp hóa đơn điện tử theo từng lần phát sinh mới nhất 

Căn cứ vào quy định tại tiểu mục 2, Mục II Thủ tục hành chính ban hành kèm theo Quyết định 1464/QĐ-BTC năm 2022 về hướng dẫn thủ tục cấp hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế theo từng lần phát sinh, quy trình thực hiện được mô tả chi tiết như sau:

Trường hợp 1: Đối với hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế theo từng lần phát sinh là hóa đơn bán hàng:

Bước 1: Lập hồ sơ đề nghị cấp hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế

- Đối tượng được cấp hóa đơn điện tử:

+ Hộ, cá nhân kinh doanh theo quy định tại khoản 4 Điều 91 Luật Quản lý Thuế 2019 không đáp ứng điều kiện sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế nhưng cần có hóa đơn để giao cho khách hàng.

+ Tổ chức không kinh doanh nhưng có phát sinh giao dịch bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ.

+ Doanh nghiệp sau khi đã giải thể, phá sản, đã chấm dứt hiệu lực mã số thuế có phát sinh thanh lý tài sản cần có hóa đơn để giao cho người mua.

+ Doanh nghiệp, tổ chức kinh tế thuộc diện nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp thuộc các trường hợp sau:

• Ngừng hoạt động kinh doanh nhưng chưa hoàn thành thủ tục chấm dứt hiệu lực mã số thuế có phát sinh thanh lý tài sản cần có hóa đơn để giao cho người mua.
• Tạm ngừng hoạt động kinh doanh cần có hóa đơn giao cho khách hàng để thực hiện các hợp đồng đã ký trước ngày cơ quan thuế thông báo tạm ngừng kinh doanh.
• Bị cơ quan thuế cưỡng chế bằng biện pháp ngừng sử dụng hóa đơn.

- Thực hiện lập hồ sơ đề nghị cấp hóa đơn điện tử: Người nộp thuế lập hồ sơ đề nghị cấp hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế theo Mẫu số 06/ĐN-PSĐT Phụ lục IA ban hành kèm theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ quy định về hóa đơn, chứng từ và gửi đến Cục Thuế.

Bước 2: Người nộp thuế truy cập vào hệ thống lập hóa đơn điện tử của cơ quan thuế để lập hóa đơn điện tử theo quy định.

Bước 3: Cơ quan Thuế tiếp nhận, kiểm tra hồ sơ và và cấp mã của cơ quan thuế trên hóa đơn điện tử do doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, tổ chức khác lập.

Trong trường hợp 2, quy trình lập hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế theo từng lần phát sinh (GTGT) bao gồm các bước sau:

Bước 1: Lập hồ sơ đề nghị cấp hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế

Đối tượng được cấp hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế là các doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, và tổ chức khác thuộc diện nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ trong các trường hợp sau:

- Ngừng hoạt động kinh doanh nhưng chưa hoàn thành thủ tục chấm dứt hiệu lực mã số thuế có phát sinh thanh lý tài sản cần có hoá đơn để giao cho người mua.

- Tạm ngừng hoạt động kinh doanh và cần có hóa đơn để thực hiện các hợp đồng đã ký trước ngày cơ quan thuế thông báo tạm ngừng kinh doanh.

- Bị cơ quan thuế cưỡng chế bằng biện pháp ngừng sử dụng hóa đơn.

Ngoài ra, tổ chức, cơ quan nhà nước không nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ có bán đấu giá tài sản, nếu giá trúng đấu giá là giá bán đã có thuế GTGT thì cũng cần được cấp hóa đơn GTGT.

Bước 2: Người nộp thuế truy cập vào hệ thống lập hóa đơn điện tử của cơ quan thuế

Người nộp thuế sẽ sử dụng hệ thống của cơ quan thuế để lập hóa đơn điện tử theo quy định.

Bước 3: Cơ quan Thuế tiếp nhận, kiểm tra và cấp mã của cơ quan thuế trên hóa đơn điện tử

Cơ quan thuế sẽ tiếp nhận và kiểm tra hồ sơ đề nghị cấp hóa đơn điện tử. Sau khi kiểm tra chính xác, cấp mã của cơ quan thuế cho hóa đơn điện tử được lập bởi doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, tổ chức khác.

2. Hồ sơ đề nghị cấp hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế theo từng lần phát sinh 

Hồ sơ đề nghị cấp hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế theo từng lần phát sinh:

- Đơn đề nghị cấp hoá đơn có mã của cơ quan thuế:

+ Người nộp thuế lập Đơn đề nghị cấp hóa đơn có mã của cơ quan thuế theo Mẫu số 06/ĐN-PSĐT, Phụ lục IA, ban hành kèm theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP.

+ Trong đơn này, người nộp thuế cung cấp thông tin cụ thể về đối tượng nộp thuế, loại hóa đơn bán hàng cần cấp (hóa đơn bán hàng của hộ cá nhân, tổ chức không kinh doanh, doanh nghiệp sau khi giải thể, phá sản, tổ chức kinh tế theo phương pháp trực tiếp thuế), và mục đích sử dụng hóa đơn.

+ Đơn cần được điền đầy đủ và chính xác theo quy định, kèm theo giấy tờ chứng minh đối tượng nộp thuế, bảng thông tin về giao dịch, hợp đồng cần phát sinh hóa đơn, và các tài liệu hỗ trợ khác nếu cần.

- Các giấy tờ chứng minh: Người nộp thuế cung cấp giấy tờ chứng minh danh tính, đăng ký kinh doanh (nếu có), giấy chứng nhận giải thể, phá sản (đối với doanh nghiệp sau khi giải thể, phá sản), và các giấy tờ liên quan khác tùy thuộc vào đối tượng nộp thuế và loại hóa đơn.

- Bảng thông tin về giao dịch và hợp đồng: Người nộp thuế cung cấp bảng thông tin chi tiết về giao dịch và hợp đồng mà hóa đơn dự kiến phát sinh, bao gồm thông tin về sản phẩm, dịch vụ, số lượng, giá trị, và các điều kiện giao dịch khác.

- Các tài liệu hỗ trợ khác (nếu cần): Đối với trường hợp đặc biệt, người nộp thuế có thể cung cấp các tài liệu hỗ trợ khác như thông tin về tình trạng hoạt động, thông báo tạm ngừng kinh doanh, thông báo cưỡng chế từ cơ quan thuế, và các tài liệu có liên quan khác.

​Hồ sơ đề nghị cần được lập và nộp đầy đủ trước thời điểm dự kiến phát sinh hóa đơn để đảm bảo tính chính xác và kịp thời trong quá trình xử lý và cấp hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế.

3. Cấp hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế theo từng lần phát sinh khi nào? 

Dựa vào tiểu mục 2 Mục II Thủ tục hành chính ban hành kèm theo Quyết định 1464/QĐ-BTC năm 2022 và Nghị định 123/2020/NĐ-CP, quy trình cấp hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế theo từng lần phát sinh sẽ diễn ra như sau:

Bước 1: Người đề nghị cấp hóa đơn lẻ nộp thuế và làm đầy đủ thủ tục

Người đề nghị cấp hóa đơn lẻ sẽ thực hiện nộp thuế và làm đầy đủ các thủ tục theo quy định của cơ quan thuế.

Bước 2: Tiếp nhận và kiểm tra hồ sơ

Cơ quan thuế tiếp nhận hồ sơ từ người đề nghị. Trong quá trình này, cơ quan thuế sẽ kiểm tra hồ sơ để đảm bảo rằng người đề nghị đã thực hiện đầy đủ các thủ tục và nộp thuế đúng cách.

Bước 3: Cấp hóa đơn điện tử ngay trong ngày làm việc

Nếu hồ sơ của người đề nghị được chấp nhận và đảm bảo đầy đủ các yêu cầu, cơ quan thuế sẽ ngay lập tức cấp hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế theo từng lần phát sinh. Quy trình này có thể diễn ra ngay trong ngày làm việc để đảm bảo sự thuận tiện và nhanh chóng cho người đề nghị.

Quy trình này giúp người đề nghị cấp hóa đơn điện tử nhận được văn bản có giá trị pháp lý ngay trong thời gian ngắn. Sự minh bạch và hiệu quả của quy trình được đảm bảo thông qua việc tiếp nhận, kiểm tra và cấp hóa đơn ngay trong ngày làm việc của cơ quan thuế.

Quý khách xem thêm bài viết sau: Tra cứu hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế nhanh nhất

Nếu quý khách hàng đang gặp phải bất kỳ vấn đề pháp lý nào hoặc có câu hỏi cần được giải đáp, xin vui lòng không ngần ngại liên hệ với chúng tôi thông qua Tổng đài tư vấn pháp luật thuế trực tuyến qua số hotline 1900.6162. Đội ngũ chuyên gia của chúng tôi sẵn sàng lắng nghe và cung cấp sự tư vấn chuyên nghiệp để giúp quý khách giải quyết mọi vấn đề một cách hiệu quả và đúng luật. Ngoài ra, quý khách hàng cũng có thể gửi yêu cầu chi tiết qua email: lienhe@luatminhkhue.vn để được hỗ trợ và giải đáp mọi thắc mắc một cách nhanh chóng. Chúng tôi cam kết đáp ứng mọi yêu cầu của quý khách hàng một cách chu đáo và chất lượng.