1. Quyết toán thuế là như thế nào

Quyết toán thuế là việc kiểm tra những số liệu có trong các khoản thuế của một tổ chức hoặc cá nhân. Đây chính là việc mà bất kỳ một đơn vị tổ chức kinh tế hay cá nhân nào cũng phải làm. Thường thì quyết toán thuế xảy ra 1 năm 1 lần nhưng khi có đột xuất của cơ quan kiểm toán thì khách hàng cần xuất các dữ liệu về thuế mà công ty đã, đang chuẩn bị nộp theo quý và tháng.

Các trường hợp phải quyết toán thuế thu nhập cá nhân

STT	Nội dung
1	Đối với cá nhân trực tiếp quyết toán với cơ quan Thuế: Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công trực tiếp khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân với cơ quan thuế nếu có số thuế phải nộp thêm hoặc có số thuế nộp thừa đề nghị hoàn hoặc bù trừ vào kỳ khai thuế tiếp theo.
2	Đối với tổ chức trả thu nhập từ tiền lương, tiền công: Tổ chức, cá nhân trả thu nhập từ tiền lương, tiền công có trách nhiệm khai quyết toán thuế TNCN không phân biệt có phát sinh khấu trừ thuế hay không phát sinh khấu trừ thuế và quyết toán thuế TNCN thay cho cá nhân có ủy quyền. Trừng hợp cá nhân có ủy quyền quyết toán thuế TNCN cho tổ chức và có số thuế phải nộp thêm sau quyết toán từ 50.000 đồng trở xuống thuộc điện được miễn thuế thì tổ chức trả thu nhập vẫn kê khai thông tin cá nhân được trả thu nhập đó tại hồ sơ khai quyết toán thuế TNCN của tổ chức và không tổng hợp số thuế phải nộp thêm của các cá nhân có số thuế phải nộp thêm sau quyết toán thuế từ 50.000 đồng trở xuống. Trường hợp tổ chức trả thu nhập đã quyết toán thuế TNCN trước thời điểm có hiệu lực của Nghị định 126/2020/NĐ-CP thì không xử lý hồi tố.
3	Đối với ủy quyền quyết toán thuế TNCN: Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công ủy quyền quyết toán thuế TNCN cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập, cụ thể như sau: Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên tại một nơi và thực tế đang làm việc đó vào thời điểm tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện việc quyết toán thuế, kể cả trường hợp không làm việc đủ 12 tháng trong năm dương lịch. Trường hợp cá nhân là người lao động được điều chuyển từ tổ chức cũ đến tổ chức mới do tổ chức cũ thực hiện sáp nhập,hợp nhất, chia, tách, chuyển đổi loại hình doanh nghiệp hoặc tổ chức cũ và tổ chức mới cùng trong một hệ thống thì cá nhân được ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức mới.

2. Quy trình thực hiện hồ sơ quyết toán thuế tại chi cục thuế

2.1 Bước 1: Thực hiện hồ sơ tại một cửa

- Giấy tờ cần chuẩn bị: Mẫu số 08/ MST; Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn của công ty trong trường hợp công ty chưa sử dụng hết hóa đơn;

- Thực hiện: Nộp báo cáo hóa đơn tại bộ phận hóa đơn sau khi thực hiện xong báo cáo hóa đơn thì chuyển sang bộ phận chuyển địa điểm inh doanh; Nộp mẫu 08/MST tại cửa nhận hồ sơ chuyển địa điểm kinh doanh, sau đó lấy phiếu hẹn.

2.2 Bước 2: Thực hiện hồ sơ với cán bộ thuế

- Bổ sung các giấy tờ mà doanh nghiệp còn thiếu như tờ khai thuế TNDN, TNCN,GTGT; Nộp đầy đủ các khoản thuế mà doanh nghiệp còn nợ; Chi phí làm việc trực tiếp đối với chuyên viên quản lý thuế của doanh nghiệp tùy chuyên viên và hồ sơ của doanh nghiệp khó khăn hay phức tạp thì chủ động xử lý.

2.3 Bước 3: Nhận thông báo quyết toán thuế của chi cục thuế

- Lấy thông báo quyết toán thuế kèm theo hồ sơ thay đổi trụ sở kinh doanh nộp lên Sở kế hoạch và đầu tư để xử lý tiếp.

3. Hồ sơ quyết toán thuế doanh nghiệp

Hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp có nhiều mẫu hác nhau được áp dụng cho từng trường hợp đặc biệt. Vào thời điểm nhất định trong năm, kế toán phải thực hiện bảng kê khai quyết toán thuế. Đây là hoạt động không thể bỏ sót với bất kỳ loại hình kinh doanh nào. Trong nghiệp vụ này, kế toán phải kê khai tổng số thuế thu nhập doanh nghiệp nộp cho cơ quan thuế. Tùy theo quy mô hoạt động kinh doanh, doanh nghiệp sẽ tiến hành quyết toán thuế theo từng năm đối với doanh nghiệp lớn hoặc 5 năm đối với các doanh nghiệp mới thành lập. Quyết toán thuế doanh nghiệp là một nghiệp vụ kế toán quan trọng và bắt buộc của tất cả các tổ chức, doanh nghiệp hoạt động kinh doanh trên lãnh thổ Việt Nam. Theo đó, nhân viên kế toán sẽ thực hiện kê khai doanh thu thu nhập từ các hoạt động kinh doanh, sản xuất các hàng hóa hoặc dịch vụ theo luật quy định để tiến hành nộp thuế cho nhà nước. Có 2 trường hợp thực hiện quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp là: Thực hiện quyết toán thuế định kỳ mỗi năm và Khi doanh nghiệp ngừng hoạt ddoongj kinh doanh, chuyển đổi chủ sở hữu và tổ chức lại cơ cấu lĩnh vực kinh doanh.

- Trường hợp doanh nghiệp xác định được thu nhập tính thuế thu nhập doanh nghiệp:Tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp theo mẫu số 3/TNDN, Thông tư 151/2014TT-BTC. Báo cáo tài chính năm hoặc báo cáo tài chính đến thời điểm doanh nghiệp có quyết định chia, hợp nhất, sáp nhập, chuyển đổi loại hình doanh nghiệp, giải thể, chấm dứt hoạt động.

Một số phụ lục kèm theo tờ khai theo thực tế phát sinh của người nộp thuế:

Phụ lục kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh, mẫu số 201A/TNDN dành cho ngành sản xuất thương mại, dịch vụ, mẫu số 3-1B/TND dành cho khối ngân hàng, tín dụng; mâũ số 3-1C/TNDN dành cho công ty chứng khoán, công ty quản lý quỹ đầu tư chứng khoán.
Phụ lục chuyển lỗ, mẫu số 3-2/TNDN
Phụ lục về ưu đãi thuế TNDN, mẫu soos3-3A/TNDN, mẫu 3-3B/TNDN, mẫu 3-3C/TNDN.

- Trường hợp doanh nghiệp nộp thuế theo tỷ lệ% doanh thu: Doanh nghiệp sẽ dựa vào mẫu số 04/TNDN kèm theo thông tyw số 151/2014/TT-BTC. Tuy nhiên với những trường hợp không phát sinh thường xuyên doanh thu từ các hoạt động thì quyết toán thuế doanh nghiệp theo mẫu số 04/TNDN ban hành kèm theo Thông tư số 151/2014/TT-BTC. Tuy nhiên, doanh nghiệp trường hợp này sẽ không phải thực hiện quyết toán thuế năm.

4. Thời hạn quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp

Hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp cần được nôp đúng thời gian quy định. Nội dung này chỉ rõ trong thông tư 156/2013/TT-BTC. Theo đó, thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế năm chậm nhất vào ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính. Ví dụ kết thúc năm dương lịch 2022 thì hạn chót nộp quyết toán thuế doanh nghiệp sẽ là 31/3/2023.

Doanh nghiệp chia, tách, hợp nhất, sáp nhập, chuyển đổi hình thức sở hữu, giải thể, chấm dứt hoạt động thì thời hạn chậm nhất là ngày 45 kể từ khi có quyết định. Trường hợp doanh nghiệp gặp tai nạn bất ngờ có thể xin gia hạn với đề nghị xin gia hạn nộp cho cơ quan quản lý thuế trực tiếp có xác nhận của công an hoặc UBND nơi đăng ký kinh doanh. Thời gian gia hạn không quá 60 ngày kể từ ngày hết hạn nộp.

5. Quyết toán thuế doanh nghiệp nộp ở đâu? Các doanh nghiệp tổ chức sẽ nộp hồ sơ qua các hình thức sau

Khi nộp trực tiếp tại cơ quan thuế: Người nộp thuế có thu nhập từ SXKD hàng hóa, dịch vụ chịu thuế thu nhập doanh nghiệp đã đăng ý tại nơi có trụ sở chsinh thì kế toán sẽ nộp quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp. Các công chức liên quan sẽ đóng dấu tiếp nhận và ghi đầy đủ các thông tin như ngày nộp hồ sơ, số lượng hồ sơ và ghi nhận sổ văn thư liên quan.

Khi nộp gián tiếp như gửi qua bưu chính: Cơ quan thuế sẽ ghi nhận ngày nhận hồ sơ và ghi nhận vào sổ sách. Nộp qua cổng thông tin website: Hệ thống sẽ xử lý theo trình tự tiếp nhận, kiểm tra, cháp nhận hồ sơ.

>> Xem thêm

- Xin chuyển từ Chi cục thuế sang Cục thuế quản lý?

- Quy trình, thủ tục khai Quyết toán thuế Thu nhập doanh nghiệp?

- Hướng dẫn quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) qua mạng 2023

-------------------------------------------------

THAM KHẢO DỊCH VỤ PHÁP LÝ LIÊN QUAN:

1. Tư vấn pháp luật về thuế;

2.Tư vấn đăng ký chất lượng hàng hóa;

3. Dịch vụ kê khai báo cáo thuế hàng tháng;

4. Kế toán thuế cho doanh nghiệp mới thành lập;

5. Tư vấn pháp luật thương mại quốc tế và thuế;

6. Dịch vụ luật sư tư vấn pháp luật thường xuyên;