Lao động nước ngoài tại Việt Nam được ủy quyền công ty quyết toán thuế?

1. Lao động nước ngoài tại Việt Nam được ủy quyền công ty quyết toán thuế?

Trong quá trình thực hiện các quy định về thuế thu nhập cá nhân đối với người nước ngoài, hệ thống pháp luật của một quốc gia thường áp dụng một loạt các quy định để xác định trạng thái cư trú của người nước ngoài và từ đó áp dụng các quy định thuế tương ứng. Tuy nhiên, không phải lúc nào cũng có quy định riêng biệt để tính thuế đối với người nước ngoài. Thay vào đó, các quy định thường xác định dựa trên việc xác định liệu người nước ngoài có ký hợp đồng lao động hay không, và thời gian ký hợp đồng.

Căn cứ vào điểm d khoản 6 Điều 8 của Nghị định 126/2020/NĐ-CP và Công văn 636/TCT-DNNCN, các quy định về ủy quyền quyết toán thuế thu nhập cá nhân cho người nước ngoài được định rõ. Theo đó:

- Người nước ngoài có thu nhập từ tiền lương, tiền công mà ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên tại một nơi và thực tế đang làm việc tại nơi đó vào thời điểm tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân. Quy định này áp dụng dù người nước ngoài không làm việc đủ 12 tháng trong năm.

- Người nước ngoài là người lao động được điều chuyển từ tổ chức cũ đến tổ chức mới do tổ chức cũ thực hiện việc hợp nhất, sáp nhập, chia, tách, chuyển đổi loại hình doanh nghiệp hoặc tổ chức cũ và tổ chức mới trong cùng một hệ thống, thì cá nhân đó được ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức mới.

- Những người nước ngoài có thu nhập từ tiền công, tiền lương ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên tại một nơi và thực tế đang làm việc tại nơi đó vào thời điểm tổ chức, họ có quyền quyết toán thuế thu nhập cá nhân, kể cả khi họ không làm việc đủ 12 tháng trong năm. Điều đáng chú ý là trong trường hợp họ cũng có thu nhập vãng lai từ nơi khác, nhưng mức thu nhập này không quá 10 triệu đồng mỗi tháng và đã được khấu trừ thuế thu nhập theo tỷ lệ 10%, thì họ cũng có quyền quyết toán thuế thu nhập cá nhân cho phần thu nhập này. Phản ánh sự cân nhắc và linh hoạt của pháp luật trong việc xác định điều kiện và quyền lợi thuế của người nước ngoài làm việc tại một quốc gia khác.

Trong trường hợp người lao động nước ngoài thỏa mãn một trong các điều kiện trên, họ được quyền ủy quyền cho công ty quyết toán thuế thu nhập cá nhân. Tuy nhiên, nếu họ không đáp ứng được các điều kiện này, họ có thể tự quyết toán thuế cho thu nhập cá nhân của mình. Thể hiện sự rõ ràng và công bằng trong việc phân chia trách nhiệm và quyền lợi giữa các bên liên quan trong quá trình thu thuế.

>> Xem thêm: Mẫu giấy ủy quyền quyết toán thuế thu nhập cá nhân mới nhất

2. Người nước ngoài là cá nhân cư trú phải đóng thuế thu nhập cá nhân ra sao?

Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14 đã đưa ra các quy định mới về mức giảm trừ gia cảnh, tạo ra những thay đổi quan trọng trong việc xác định mức thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đối với người nước ngoài cư trú tại Việt Nam. Theo các quy định mới này, người nước ngoài sẽ phải nộp thuế TNCN khi mức lương của họ vượt qua một ngưỡng nhất định, và mức này sẽ phụ thuộc vào số lượng người phụ thuộc của họ.

Cụ thể, theo quy định của Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14, người nước ngoài cư trú sẽ phải đóng thuế TNCN khi mức lương hàng tháng của họ vượt qua 11 triệu đồng, tương đương với 132 triệu đồng/năm. Tuy nhiên, nếu họ có một người phụ thuộc, mức lương phải vượt qua một ngưỡng cao hơn, là 15,4 triệu đồng/tháng, để phải nộp thuế. Thể hiện sự tăng cường về mặt thuế đối với những người nước ngoài có người phụ thuộc, nhằm tạo điều kiện thuận lợi hơn cho các hộ gia đình.

Hơn nữa, quy định cũng xác định rằng càng nhiều người phụ thuộc thì mức lương phải vượt qua ngưỡng để phải nộp thuế càng cao. Ví dụ, nếu có hai người phụ thuộc, ngưỡng mức lương cần vượt qua sẽ là 19,8 triệu đồng/tháng. Thể hiện sự tính công bằng trong việc xác định mức thuế theo khả năng chi trả của người nước ngoài, đồng thời tạo điều kiện thuận lợi hơn cho những gia đình có số lượng người phụ thuộc nhiều.

Tóm lại, Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14 đã đưa ra những quy định mới về mức giảm trừ gia cảnh, góp phần điều chỉnh và cập nhật hệ thống thuế thu nhập cá nhân đối với người nước ngoài cư trú tại Việt Nam. Những quy định này không chỉ phản ánh sự tính công bằng và linh hoạt của pháp luật mà còn tạo ra một hệ thống thuế hiệu quả và phù hợp với điều kiện kinh tế - xã hội hiện nay.

3. Cá nhân nước ngoài ủy quyền quyết toán thuế thu nhập cá nhân khi nào?

Căn cứ vào quy định tại điểm d khoản 6 Điều 8 của Nghị định 126/2020/NĐ-CP, một loạt các quy định được đưa ra về việc người nước ngoài được ủy quyền quyết toán TNCN. Quy định này nhằm đảm bảo tính công bằng và minh bạch trong việc thu thuế đối với người nước ngoài làm việc tại Việt Nam.

Điểm đáng chú ý đầu tiên là quy định về trách nhiệm của tổ chức và cá nhân trả thu nhập từ tiền lương, tiền công. Theo đó, tổ chức và cá nhân này phải có trách nhiệm khai quyết toán thuế và quyết toán thay cho các cá nhân có ủy quyền do tổ chức, cá nhân trả thu nhập chi trả. Quy định này không phân biệt có phát sinh khấu trừ thuế hay không, mà áp dụng cho tất cả các trường hợp. Tuy nhiên, trong trường hợp không phát sinh trả thu nhập, tổ chức và cá nhân không cần phải khai quyết toán thuế TNCN.

Ngoài ra, quy định cũng xác định rõ trường hợp người lao động nước ngoài được điều chuyển từ tổ chức cũ đến tổ chức mới do tổ chức cũ thực hiện sáp nhập, hợp nhất, chia, tách, chuyển đổi loại hình doanh nghiệp hoặc tổ chức cũ và tổ chức mới trong cùng một hệ thống. Trong trường hợp này, tổ chức mới sẽ có trách nhiệm quyết toán thuế theo ủy quyền của cá nhân đối với cả phần thu nhập do tổ chức cũ chi trả. Đảm bảo rằng quá trình quyết toán thuế được thực hiện một cách chính xác và đồng nhất, từ tổ chức cũ đến tổ chức mới.

Thứ hai, khi cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công có quyền ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập mà họ nhận được. Quy định này cung cấp một cơ chế linh hoạt và tiện lợi, giúp cho quá trình quyết toán thuế được thực hiện một cách hiệu quả và thuận tiện hơn cho cả cá nhân và tổ chức trả thu nhập.

Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên tại một nơi và thực tế đang làm việc tại đó vào thời điểm tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện việc quyết toán thuế, kể cả trường hợp không làm việc đủ 12 tháng trong năm. Trường hợp cá nhân này là người lao động được điều chuyển từ tổ chức cũ đến tổ chức mới theo quy định tại điểm d.1 của khoản 6 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, thì cá nhân được ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức mới.

Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên tại một nơi và thực tế đang làm việc tại đó vào thời điểm tổ chức, cá nhân trả thu nhập quyết toán thuế, kể cả trường hợp không làm việc đủ 12 tháng trong năm. Đồng thời có thu nhập vãng lai ở các nơi khác bình quân tháng trong năm không quá 10 triệu đồng và đã được khấu trừ thuế thu nhập cá nhân theo tỷ lệ 10% nếu không có yêu cầu quyết toán thuế đối với phần thu nhập này.

Quy định này không chỉ giúp rõ ràng hóa trách nhiệm và quyền lợi của cá nhân cư trú mà còn tạo điều kiện thuận lợi hơn cho quá trình quyết toán thuế, đồng thời tăng cường tính công bằng và minh bạch trong việc thu thuế đối với những người có thu nhập từ nhiều nguồn khác nhau. Phản ánh sự linh hoạt và sáng tạo trong việc thiết kế và áp dụng các chính sách thuế để đáp ứng nhu cầu thực tế của người lao động và tổ chức tại Việt Nam. Xem thêm: Tính thuế cho người nước ngoài làm việc tại Việt Nam?

Nếu có bất cứ vấn đề pháp lý nào cần hỗ trợ, vui lòng liên hệ tới bộ phận tư vấn pháp luật trực tuyến qua số điện thoại: 1900.6162 hoặc gửi yêu cầu tới địa chỉ email: lienhe@luatminhkhue.vn. Trân trọng!