Những ngành nghề được khuyến khích đầu tư vào cụm công nghiệp

1. Có được hưởng ưu đãi về thuế thu nhập doanh nghiệp nếu doanh nghiệp đầu tư dự án mới vào cụm công nghiệp hay không?

Theo quy định tại Phụ lục III của Nghị định 31/2021/NĐ-CP, các doanh nghiệp quyết định đầu tư vào dự án mới trong cụm công nghiệp có thể được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp. Tuy nhiên, việc được hưởng ưu đãi này phụ thuộc vào điều kiện kinh tế - xã hội của địa phương nơi cụm công nghiệp đó đặt tại.

Theo quy định của Chính phủ, các địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội khó khăn được xác định dựa trên một số tiêu chí, bao gồm mức độ phát triển kinh tế - xã hội, mức độ khó khăn, tỷ lệ lao động thất nghiệp, mức độ phụ thuộc vào nguồn lực từ ngân sách nhà nước và các tiêu chí khác.

Nếu cụm công nghiệp nằm trong một địa phương được coi là khó khăn về điều kiện kinh tế - xã hội, doanh nghiệp đầu tư vào dự án mới trong cụm công nghiệp đó có thể được hưởng ưu đãi thuế. Việc hưởng ưu đãi thuế có thể bao gồm miễn, giảm hoặc hoãn nộp một số loại thuế, bao gồm thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế giá trị gia tăng và thuế nhập khẩu.

Tuy nhiên, để được hưởng ưu đãi thuế, doanh nghiệp cần tuân thủ đầy đủ các quy định và điều kiện quy định tại Luật Đầu tư và các văn bản hướng dẫn liên quan khác. Đồng thời, doanh nghiệp cần nộp đầy đủ và đúng hạn các báo cáo, tài liệu và chứng từ liên quan đến hoạt động đầu tư và kinh doanh của mình.

Việc hưởng ưu đãi thuế đối với doanh nghiệp đầu tư vào cụm công nghiệp mới không chỉ giúp giảm bớt gánh nặng tài chính mà còn tạo điều kiện thuận lợi để doanh nghiệp phát triển và đóng góp vào sự phát triển kinh tế - xã hội của địa phương. Điều này đồng thời cũng thúc đẩy việc tăng cường đầu tư vào các cụm công nghiệp, góp phần nâng cao năng lực cạnh tranh của quốc gia.

Theo quy định tại khoản 3 Điều 20 của Thông tư 78/2014/TT-BTC, được sửa đổi bởi Điều 6 Thông tư 151/2014/TT-BTC, các doanh nghiệp đầu tư vào dự án mới có thể được hưởng ưu đãi về thời gian miễn thuế và giảm thuế: Miễn thuế 2 năm và giảm 50% số thuế phải nộp trong 4 năm tiếp theo đối với thu nhập từ thực hiện dự án đầu tư mới quy định tại Khoản 4 Điều 19 Thông tư số 78/2014/TT-BTC ngày 18/6/2014 của Bộ Tài chính và thu nhập của doanh nghiệp từ thực hiện dự án đầu tư mới tại Khu công nghiệp (trừ Khu công nghiệp nằm trên địa bàn có điều kiện – kinh tế xã hội thuận lợi).

Địa bàn có điều kiện - kinh tế xã hội thuận lợi quy định tại khoản này là các quận nội thành của đô thị loại đặc biệt, đô thị loại I trực thuộc trung ương và các đô thị loại I trực thuộc tỉnh, không bao gồm các quận của đô thị loại đặc biệt, đô thị loại I trực thuộc trung ương và các đô thị loại I trực thuộc tỉnh mới được thành lập từ huyện kể từ ngày 01/01/2009; trường hợp khu công nghiệp nằm trên cả địa bàn thuận lợi và địa bàn không thuận lợi thì việc xác định ưu đãi thuế đối với khu công nghiệp căn cứ vào vị trí thực tế của dự án đầu tư trên thực địa. Việc xác định đô thị loại đặc biệt, loại I quy định tại khoản này thực hiện theo quy định tại Nghị định 42/2009/NĐ-CP ngày 07/5/2009 của Chính phủ quy định về phân loại đô thị và văn bản sửa đổi Nghị định này (nếu có).

Bên cạnh đó, theo quy định tại khoản 4 Điều 19 của Thông tư 78/2014/TT-BTC, thuế suất ưu đãi được áp dụng cho các trường hợp sau đây:

Thuế suất ưu đãi 20% trong thời gian mười năm (10 năm) áp dụng đối với:

- Thu nhập của doanh nghiệp từ thực hiện dự án đầu tư mới tại địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội khó khăn quy định tại Phụ lục ban hành kèm theo Nghị định số 218/2013/NĐ-CP của Chính phủ.

- Thu nhập của doanh nghiệp từ thực hiện dự án đầu tư mới: sản xuất thép cao cấp; sản xuất sản phẩm tiết kiệm năng lượng; sản xuất máy móc, thiết bị phục vụ cho sản xuất nông, lâm, ngư, diêm nghiệp; sản xuất thiết bị tưới tiêu; sản xuất, tinh chế thức ăn gia súc, gia cầm, thủy sản; phát triển ngành nghề truyền thống (bao gồm xây dựng và phát triển các ngành nghề truyền thống về sản xuất hàng thủ công mỹ nghệ, chế biến nông sản thực phẩm, các sản phẩm văn hóa). Doanh nghiệp thực hiện dự án đầu tư mới vào các lĩnh vực, địa bàn ưu đãi thuế quy định tại khoản này kể từ ngày 01 tháng 01 năm 2016 áp dụng thuế suất 17%.

Theo quy định của Thông tư 78/2014/TT-BTC, được sửa đổi bởi Thông tư 151/2014/TT-BTC, doanh nghiệp đầu tư vào dự án mới có thể được hưởng ưu đãi về thuế theo các quy định sau đây.

Trước tiên, doanh nghiệp sẽ được miễn thuế trong 2 năm đầu tiên kể từ khi thu nhập được tạo ra từ thực hiện dự án đầu tư mới. Điều này có nghĩa là trong khoảng thời gian này, doanh nghiệp không phải nộp bất kỳ khoản thuế nào liên quan đến thu nhập từ dự án đầu tư mới của mình.

Sau giai đoạn miễn thuế 2 năm, doanh nghiệp vẫn được hưởng ưu đãi tiếp theo, đó là giảm 50% số thuế phải nộp trong 4 năm tiếp theo. Điều này có nghĩa là doanh nghiệp chỉ cần nộp 50% số thuế thực tế mà họ phải chịu trong suốt 4 năm này.

Điều kiện để được hưởng ưu đãi này liên quan đến loại dự án và vị trí địa lý. Đối với loại dự án, ưu đãi áp dụng cho dự án đầu tư mới, có nghĩa là dự án chưa từng được thực hiện trước đó. Đối với vị trí địa lý, ưu đãi áp dụng cho các dự án đầu tư mới tại các khu công nghiệp nằm trong địa bàn không thuận lợi, trừ khi dự án đầu tư mới nằm trong khu công nghiệp trên địa bàn có điều kiện - kinh tế xã hội thuận lợi.

Các quy định chi tiết về việc xác định vị trí địa lý, loại dự án và thời gian ưu đãi cụ thể được quy định trong Thông tư 78/2014/TT-BTC, được sửa đổi bởi Thông tư 151/2014/TT-BTC và các quy định liên quan khác.

Tóm lại, doanh nghiệp đầu tư mới có thể hưởng ưu đãi miễn thuế trong 2 năm đầu tiên và giảm 50% số thuế phải nộp trong 4 năm tiếp theo đối với thu nhập từ thực hiện dự án đầu tư mới. Tuy nhiên, điều kiện áp dụng ưu đãi này liên quan đến loại dự án và vị trí địa lý, và cần tuân thủ các quy định chi tiết trong Thông tư quy định.

2. Quy mô diện tích của cụm công nghiệp được quy định như thế nào?

Theo quy định tại khoản 1 Điều 2 của Nghị định 68/2017/NĐ-CP, cụm công nghiệp được xác định như sau:

Cụm công nghiệp là một khu vực nơi sản xuất và cung cấp các dịch vụ hỗ trợ cho sản xuất công nghiệp, tiểu thủ công nghiệp. Nó có ranh giới địa lý cụ thể và không có dân cư sinh sống. Mục đích của việc đầu tư và xây dựng cụm công nghiệp là thu hút và di dời các doanh nghiệp nhỏ và vừa, hợp tác xã, tổ hợp tác để thực hiện hoạt động sản xuất kinh doanh.

Diện tích của một cụm công nghiệp không được vượt quá 75 ha và không được nhỏ hơn 10 ha. Tuy nhiên, đối với các cụm công nghiệp ở các huyện miền núi và cụm công nghiệp làng nghề, diện tích không được vượt quá 75 ha và không được nhỏ hơn 5 ha.

Những quy định này được thiết lập để đảm bảo quy mô phù hợp và tối ưu cho cụm công nghiệp, từ đó tạo điều kiện thuận lợi cho hoạt động sản xuất và phát triển kinh tế trong khu vực. Đồng thời, việc xác định giới hạn diện tích cụm công nghiệp cũng nhằm quản lý và kiểm soát sự phát triển đồng đều của các cụm công nghiệp trên toàn quốc.

Tất cả những quy định chi tiết liên quan đến cụm công nghiệp được quy định trong Nghị định 68/2017/NĐ-CP, và các quy định áp dụng cho các vùng địa lý cụ thể cũng được xem xét và quy định theo từng trường hợp cụ thể.

3. Những ngành nghề được khuyến khích đầu tư vào cụm công nghiệp

Theo quy định tại Điều 3 của Nghị định số 68/2017/NĐ-CP, có sự khuyến khích đối với việc đầu tư và di dời vào cụm công nghiệp của các ngành nghề sau đây:

- Các cơ sở sản xuất, kinh doanh gây ô nhiễm hoặc có nguy cơ gây ô nhiễm trong làng nghề, khu dân cư, đô thị và các cơ sở sản xuất khác cần được chuyển đến cụm công nghiệp. Điều này nhằm giảm thiểu tác động tiêu cực của hoạt động sản xuất đến môi trường sống và sức khỏe của cộng đồng.

- Sản xuất sản phẩm, phụ tùng, lắp ráp và sửa chữa máy móc, thiết bị phục vụ cho nông nghiệp và nông thôn. Việc tập trung các hoạt động này vào cụm công nghiệp sẽ tạo điều kiện thuận lợi cho việc cung cấp và sửa chữa các thiết bị cần thiết cho ngành nông nghiệp, đồng thời thúc đẩy phát triển kinh tế tại khu vực nông thôn.

- Sản xuất các sản phẩm công nghiệp hỗ trợ thuộc Danh mục sản phẩm công nghiệp hỗ trợ ưu tiên phát triển do Chính phủ ban hành. Điều này giúp tăng cường sự hỗ trợ và đầu tư cho các ngành công nghiệp hỗ trợ, đồng thời thúc đẩy sự phát triển của các ngành công nghiệp liên quan.

- Sản xuất các sản phẩm tiêu dùng và sử dụng nguyên liệu tại chỗ, nhằm thúc đẩy việc sử dụng và tiêu thụ các sản phẩm trong cùng địa phương. Việc chuyển các hoạt động sản xuất này vào cụm công nghiệp giúp tăng cường sự gắn kết giữa nguồn cung và nhu cầu tiêu dùng trong cùng một khu vực, từ đó tạo điều kiện phát triển kinh tế địa phương.

- Các ngành, nghề, sản phẩm có tiềm năng phát triển mạnh của địa phương và vùng, cũng như các lĩnh vực, ngành nghề khác phù hợp với quy hoạch phát triển công nghiệp và tiểu thủ công nghiệp của địa phương. Việc tập trung đầu tư vào các lĩnh vực có lợi thế cạnh tranh sẽ mang lại hiệu quả kinh tế và đóng góp vào sự phát triển bền vững của địa phương.

- Công nghiệp chế biến nông, lâm, thủy sản cũng là một lĩnh vực được khuyến khích đầu tư và di dời vào cụm công nghiệp. Việc tập trung các hoạt động chế biến này vào cụm công nghiệp sẽ tạo điều kiện thuận lợi cho việc chế biến và xuất khẩu các sản phẩm nông, lâm, thủy sản, đồng thời nâng cao giá trị gia tăng và cạnh tranh của ngành công nghiệp trong lĩnh vực này.

Tổ chức, cá nhân đầu tư sản xuất, kinh doanh trong cụm công nghiệp thuộc lĩnh vực, ngành, nghề, cơ sở sản xuất, kinh doanh được khuyến khích đầu tư, di dời vào cụm công nghiệp nêu trên sẽ được ưu tiên xem xét ưu đãi, hỗ trợ đầu tư.

Việc khuyến khích đầu tư và di dời vào cụm công nghiệp cho các ngành nghề được quy định tại Điều 3 của Nghị định 68/2017/NĐ-CP là một biện pháp quan trọng nhằm tăng cường hiệu quả sản xuất, bảo vệ môi trường, và thúc đẩy phát triển kinh tế địa phương.

Chính phủ đưa ra các ngành nghề được khuyến khích di dời như cơ sở sản xuất, kinh doanh gây ô nhiễm hoặc có nguy cơ gây ô nhiễm trong làng nghề, khu dân cư, đô thị và các cơ sở sản xuất khác. Việc di dời này nhằm giảm thiểu tác động xấu đến môi trường sống và sức khỏe của cộng đồng, đồng thời đảm bảo an toàn cho dân số và môi trường.

Các hoạt động sản xuất phục vụ nông nghiệp, nông thôn cũng được khuyến khích di dời vào cụm công nghiệp. Điều này giúp tập trung các dịch vụ sửa chữa, sản xuất phụ tùng và máy móc phục vụ cho ngành nông nghiệp, góp phần nâng cao năng suất và hiệu quả trong sản xuất nông nghiệp, và đồng thời tạo việc làm cho người lao động tại khu vực nông thôn.

Các sản phẩm công nghiệp hỗ trợ được ưu tiên phát triển cũng nằm trong danh sách các ngành nghề được khuyến khích di dời vào cụm công nghiệp. Chính phủ cung cấp hỗ trợ và đầu tư cho các ngành công nghiệp hỗ trợ này nhằm thúc đẩy sự phát triển kinh tế và nâng cao năng lực cạnh tranh của ngành công nghiệp.

Xem thêm >> Hồ sơ đề nghị thành lập cụm công nghiệp gồm những giấy tờ gì?