Thời hạn khai thuế và quyết toán thuế TNCN năm 2024

1. Khái niệm về khai thuế và quyết toán thuế TNCN

Khái niệm khai thuế TNCN

Khai thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là việc người có nghĩa vụ nộp thuế phải thực hiện việc xác định và khai báo thu nhập cá nhân chịu thuế với cơ quan Thuế. Đây là trách nhiệm pháp lý của các cá nhân, tổ chức trong việc đảm bảo rằng thuế thu nhập cá nhân được tính toán và nộp đúng theo quy định của pháp luật.

Theo quy định hiện hành, đối tượng nộp thuế có thể trực tiếp thực hiện việc kê khai thuế TNCN hoặc có thể ủy quyền cho đơn vị trả thu nhập, chẳng hạn như công ty, doanh nghiệp, thay mặt mình thực hiện việc kê khai thuế trong năm tính thuế với cơ quan Thuế. Việc ủy quyền này giúp đơn giản hóa quá trình kê khai, đồng thời đảm bảo rằng các nghĩa vụ thuế của cá nhân được thực hiện một cách đầy đủ và kịp thời.

Khái niệm quyết toán thuế TNCN

Theo quy định tại khoản 10 Điều 3 Luật Quản lý thuế 2019, khái niệm "khai quyết toán thuế" được định nghĩa một cách cụ thể như sau:

“Khai quyết toán thuế là việc xác định số tiền thuế phải nộp của năm tính thuế hoặc thời gian từ đầu năm tính thuế đến khi chấm dứt hoạt động phát sinh nghĩa vụ thuế, hoặc thời gian từ khi phát sinh đến khi chấm dứt hoạt động phát sinh nghĩa vụ thuế theo quy định của pháp luật.”

Dựa trên quy định này, quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) có thể hiểu là quá trình mà cá nhân có thu nhập chịu thuế tự tiến hành hoặc ủy quyền cho nơi trả thu nhập (như doanh nghiệp hoặc tổ chức) thực hiện việc tổng hợp toàn bộ thu nhập mà cá nhân đó đã nhận được trong suốt năm dương lịch. Sau đó, thực hiện tính toán chính xác số thuế TNCN mà cá nhân phải nộp, cùng với việc hoàn trả các khoản thuế đã nộp thừa, nếu có, và bù trừ số thuế vào kỳ tiếp theo.

Việc quyết toán thuế TNCN không chỉ giúp xác định một cách chính xác số thuế mà cá nhân phải nộp, mà còn đảm bảo rằng bất kỳ khoản thuế nào đã nộp thừa sẽ được hoàn trả một cách hợp lý. Đồng thời, nếu có khoản thuế nào chưa được nộp đủ, nó sẽ được bù trừ trong kỳ thuế tiếp theo. Quá trình này đóng vai trò quan trọng trong việc hoàn thành nghĩa vụ thuế của cả người nộp thuế và cơ quan thuế trong năm tính thuế, đảm bảo sự tuân thủ đúng quy định pháp luật và công bằng trong việc nộp thuế.

2. Thời hạn khai thuế TNCN năm 2024

Căn cứ tại khoản 2 Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019, quy định chi tiết về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế như sau:

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với thuế có kỳ tính theo năm:

- Hồ sơ quyết toán thuế năm: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính. Điều này có nghĩa là các cá nhân, tổ chức phải nộp hồ sơ quyết toán thuế của mình cho cơ quan thuế trước ngày cuối cùng của tháng 3 năm sau.

- Hồ sơ khai thuế năm: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của năm dương lịch hoặc năm tài chính. Điều này có nghĩa là hồ sơ khai thuế năm phải được nộp trước ngày cuối cùng của tháng 1 của năm tiếp theo.

- Hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) của cá nhân tự quyết toán: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch. Điều này có nghĩa là các cá nhân phải tự nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN của mình cho cơ quan thuế trước ngày cuối cùng của tháng 4 năm sau.

- Hồ sơ khai thuế khoán của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán: Chậm nhất là ngày 15 tháng 12 của năm trước liền kề. Đối với hộ kinh doanh hoặc cá nhân kinh doanh mới bắt đầu, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế khoán là 10 ngày kể từ ngày bắt đầu hoạt động kinh doanh.

Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN năm 2023 trong năm 2024:

- Đối với cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập: Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế là chậm nhất vào ngày 31/3/2024. Tuy nhiên, do ngày 31/3/2024 rơi vào Chủ nhật, thời hạn sẽ được gia hạn đến ngày làm việc tiếp theo, tức là ngày 01/4/2024.

- Đối với cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công tự mình quyết toán thuế với cơ quan thuế: Thời hạn nộp hồ sơ là chậm nhất vào ngày 30/4/2024. Tuy nhiên, ngày 30/4/2024 là ngày nghỉ lễ, kéo dài đến ngày 01/5/2024 (Ngày Giải phóng miền Nam 30/4 và Quốc tế Lao động 1/5). Do đó, thời hạn nộp hồ sơ sẽ được gia hạn đến ngày làm việc tiếp theo, tức là ngày 02/5/2024.

Lưu ý đặc biệt: Đối với các hồ sơ thuế điện tử, mặc dù thời hạn nộp hồ sơ có thể rơi vào ngày nghỉ, nhưng theo quy định tại Điều 86 Thông tư 80/2021/TT-BTC, thời hạn nộp vẫn phải tuân theo quy định tại Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019, trừ khi có quy định cụ thể khác từ cơ quan thuế.

3. Thủ tục khai thuế và quyết toán thuế TNCN năm 2024

Bước 1. Truy cập vào hệ thống thuế điện tử

Đầu tiên, người nộp thuế cần truy cập vào trang web chính thức của Tổng Cục Thuế tại địa chỉ: http://thuedientu.gdt.gov.vn. Tại giao diện chính của trang web, người nộp thuế lựa chọn phân hệ “CÁ NHÂN” để bắt đầu quá trình kê khai thuế. Sau đó, thực hiện các bước sau:

- Nhập Mã số thuế: Mã số thuế cá nhân là mã số định danh do cơ quan thuế cấp cho mỗi người nộp thuế, được sử dụng để quản lý và theo dõi các nghĩa vụ thuế của cá nhân.

- Nhập Mã kiểm tra: Đây là mã xác thực được hệ thống cung cấp để đảm bảo an toàn trong quá trình đăng nhập.

- Nhập mật khẩu: Mật khẩu này được Tổng Cục Thuế cung cấp qua tin nhắn điện thoại khi cá nhân đăng ký kê khai thuế điện tử. Đây là bước quan trọng để xác nhận danh tính người nộp thuế.

- Nhấn “Đăng nhập”: Sau khi điền đầy đủ thông tin, nhấn nút “Đăng nhập” để truy cập vào hệ thống và bắt đầu quá trình kê khai thuế.

Bước 2. Thực hiện kê khai quyết toán thuế TNCN

Sau khi đăng nhập thành công, người nộp thuế sẽ thực hiện việc kê khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Để bắt đầu, hãy chọn mục “Quyết toán thuế” và sau đó chọn “Kê khai trực tuyến”. Quá trình này bao gồm các bước sau:

- Nhập đầy đủ thông tin bắt buộc: Các trường thông tin có dấu (*) là bắt buộc phải điền. Những thông tin này bao gồm chi tiết về thu nhập, các khoản khấu trừ và các thông tin cá nhân khác liên quan.

- Chọn loại tờ khai: Chọn mẫu tờ khai 02/QTT-TNCN – Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân, theo Thông tư 80/2021. Đây là mẫu chuẩn để thực hiện quyết toán thuế TNCN.

- Chọn Cơ quan thuế Quyết toán: Người nộp thuế cần chọn cơ quan thuế nơi thực hiện quyết toán. Tùy vào tình hình cụ thể, có thể chọn một trong ba trường hợp sau:

+  Trường hợp 1:

Nếu người nộp thuế chỉ có một nguồn thu nhập duy nhất trong năm và nguồn này không bị khấu trừ tại nguồn, chẳng hạn như thu nhập từ các tổ chức quốc tế, Đại sứ quán, Lãnh sự quán tại Việt Nam hoặc thu nhập từ nước ngoài, thì người nộp thuế sẽ kê khai trực tiếp với cơ quan thuế mà không bị khấu trừ tại nguồn. Trong phần khai báo, người nộp thuế chọn cơ quan thuế mà mình đã trực tiếp khai trong năm tại ô “Cục thuế” nơi khai thuế.

+ Trường hợp 2:

Nếu người nộp thuế có từ hai nguồn thu nhập trở lên trong năm, bao gồm cả thu nhập thuộc diện khai trực tiếp và thu nhập đã bị khấu trừ tại nguồn bởi các tổ chức trả thu nhập, thì người nộp thuế cần tự kê khai tất cả các nguồn thu nhập và các thông tin liên quan.

+ Trường hợp 3:

Nếu người nộp thuế chỉ có nguồn thu nhập thuộc diện khấu trừ qua tổ chức trả thu nhập và không thực hiện khai thuế trực tiếp trong năm, thì trong quá trình kê khai, người nộp thuế cần cung cấp thông tin về nơi làm việc.

Nếu có sự thay đổi nơi làm việc trong năm, thì điền thông tin vào ô 1 hoặc ô 2.

Nếu không có sự thay đổi, thì khai vào ô 3, ô 4, hoặc ô 5.

Sau khi hoàn thành việc chọn cơ quan thuế và trường hợp quyết toán, tiếp tục sang bước tiếp theo.

Bước 3. Nhập dữ liệu tờ khai

Nhấn nút “Tiếp tục” để chuyển đến phần nhập dữ liệu tờ khai. Trong phần này, người nộp thuế cần nhập phụ lục 02-1/BK-QTT-TNCN và tờ khai 02/QTT-TNCN theo Thông tư 80/2021. Nếu cá nhân có đề nghị miễn giảm thuế do các yếu tố thiên tai, hỏa hoạn, tai nạn, hoặc bệnh hiểm nghèo, thì hãy tích chọn vào ô tương ứng để được xem xét trong hồ sơ quyết toán thuế.

Người nộp thuế cần kiểm tra lại thông tin cá nhân bao gồm tên, địa chỉ, quận/huyện, tỉnh/thành phố, số điện thoại, fax, và email. Nếu có thông tin nào chưa chính xác, cần điều chỉnh ngay để đảm bảo tính chính xác của hồ sơ.

Bước 4. Gửi tờ khai

Sau khi hoàn thành việc kê khai, người nộp thuế cần bấm vào ô “Tôi cam đoan số liệu đã khai và hồ sơ đính kèm là đúng và chịu trách nhiệm trước pháp luật về những số liệu đã khai và hồ sơ đính kèm.” Lưu ý rằng, việc lưu bản nháp thường xuyên trong quá trình kê khai là rất quan trọng để tránh mất mát thông tin.

Tiếp theo, nhấn nút “Hoàn thành kê khai” và chọn “Kết xuất XML” để lưu và nộp tờ khai đã kê khai lên hệ thống.

Bước 5. Gửi hồ sơ phụ lục đính kèm

Người nộp thuế cần gửi kèm các phụ lục theo yêu cầu như chứng từ khấu trừ thuế, chứng từ nộp thuế, chứng từ về các khoản từ thiện hoặc nhân đạo nếu có, tài liệu chứng minh số tiền đã trả của đơn vị tổ chức trả thu nhập ở nước ngoài, và các chứng từ liên quan khác. Chọn tệp dữ liệu đính kèm và nhấn “Tiếp tục” để chuyển sang bước xác thực nộp tờ khai.

Tại bước này, nhập mã kiểm tra và mã OTP do Tổng Cục Thuế gửi qua tin nhắn điện thoại, sau đó nhấn “Tiếp tục” để hoàn tất nộp tờ khai.

Sau khi nộp tờ khai thành công, hệ thống sẽ gửi thông báo tiếp nhận qua email và tin nhắn điện thoại đã đăng ký. Nội dung thông báo sẽ bao gồm việc hồ sơ khai thuế điện tử mẫu 02/QTT-TNCN đã được gửi thành công và sẽ có thông báo chấp nhận hoặc không chấp nhận từ cơ quan thuế sau 01 ngày làm việc.

Bước 6. Tra cứu tờ khai

Người nộp thuế có thể tra cứu tờ khai đã nộp bằng cách chọn loại tờ khai, chọn ngày gửi, và nhấn tra cứu. Việc tra cứu giúp kiểm tra xem tờ khai đã được ghi nhận vào hệ thống của cơ quan thuế chưa, và nếu cần thiết, có thể liên hệ với cơ quan thuế để được hỗ trợ thêm.

Xem thêm: Thời gian gia hạn quyết toán thuế TNCN theo quy định mới nhất

Quý khách còn vướng mắc về vấn đề trên hoặc mọi vấn đề pháp lý khác, quý khách hãy vui lòng liên hệ trực tiếp với chúng tôi qua Luật sư tư vấn pháp luật trực tuyến theo số điện thoại 1900.6162 để được Luật sư tư vấn pháp luật trực tiếp qua tổng đài kịp thời hỗ trợ và giải đáp mọi thắc mắc.

Nếu quý khách cần báo giá dịch vụ pháp lý thì quý khách có thể gửi yêu cầu báo phí dịch vụ đến địa chỉ email: lienhe@luatminhkhue.vn để nhận được thông tin sớm nhất.