Hướng dẫn khai Tờ khai thuế thu nhập cá nhân (áp dụng đối với cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công khai thuế trực tiếp với cơ quan thuế)

1. Hiểu thế nào là cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú?

Cá nhân không cư trú sẽ là những người không đáo ứng được các điều kiện của cá nhân cư trú theo quy định của pháp luật, cụ thể:

- Có mặt tại Việt Nam dưới 183 ngày tính trong một năm dương lịch hoặc trong 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam, trong đó ngày đến và ngày đi được tính là 01 ngày. Trong đó: ngày đến và ngày đi được căn cứ vào chứng thực của cơ quan quản lý xuất nhập cảnh trên hộ chiếu (hoặc giấy thông hành) của cá nhân khi đến và khi rời Việt Nam. Trường hợp nhập cảnh và xuất cảnh trong cùng một ngày thì được tính chung là một ngày cư trú. Cá nhân có mặt tại Việt Nam là sự hiện diện của cá nhân đó trên lãnh thổ Việt Nam.

- Không có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam theo một trong hai trường hợp sau:

+ Trường hợp 1: Không có nơi ở thường xuyên theo quy định của pháp luật về cư trú

Đối với công dân Việt Nam: Không có nơi ở thường xuyên là nơi cá nhân sinh sống thường xuyên, ổn định không có thời hạn tại một chỗ ở nhất định để đăng ký thường trú theo quy định của pháp luật về cư trú.

Đối với người nước ngoài: Không có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam

+ Trường hợp 2: Không tiến hành thuê nhà để ở tại Việt Nam theo quy định của pháp luật về nhà ở, hoặc có thuê nhưng thời hạn của các hợp đồng thuê từ dưới 183 ngày trong năm tính thuế.

Ngoài ra, trường hợp cá nhân có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam nhưng thực tế có mặt tại Việt Nam dưới 183 ngày trong năm tính thuế mà cá nhân không chứng minh được là cá nhân cư trú của nước nào thì cá nhân đó là cá nhân cư trú tại Việt Nam.

Vậy nên, cá nhân cư trú sẽ là những người đáp ứng được điều kiện quy định theo Theo khoản 1 Điều 1 của Thông tư 111/2013/TT-BTC

Với 2 đối tượng trên nếu có thi nhập sau khi trừ đi mức giảm trừ bản thân và giảm trừ gia cảnh mà thu nhập từ tiền lương hoặc tiền công từ trên 11.000.000 đồng thì sẽ phải nộp thuế Thu nhập cá nhân cho nhà nước.

Các trường hợp nếu cố tình không đóng hoặc chậm đóng đối với khoản thuế này cũng có thể bị xử lí theo quy định của pháp luật căn cứ theo Nghị định số 125/2020/NĐ-CP quy định về xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn

2. Hướng dẫn khai Tờ khai thuế thu nhập cá nhân (áp dụng đối với cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công khai thuế trực tiếp với cơ quan thuế)

Quý khách có thể tải Mẫu số 02/KK-TNCN về tờ khai thuế thu nhập cá nhân được ban hành theo Thông tư số 80/2021/TT-BTC ngày 29 tháng 9 năm 2021 của Bộ trưởng Bộ Tài chính.

CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

Độc lập - Tự do - Hạnh phúc

TỜ KHAI THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN

(Áp dụng đối với cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú có thu nhập từ tiền lương,

tiền công khai thuế trực tiếp với cơ quan thuế)

 [02] Lần đầu]: x             [03] Bổ sung lần thứ: 2

[04] Tên người nộp thuế: Nguyễn Văn B

[05] Mã số thuế: 32446754455

[06] Địa chỉ: Số nhà 14 xã A

[07] Quận/huyện: huyện B                                 

[08] Tỉnh/thành phố: tỉnh C

[09] Điện thoại: 0124567098

[10] Fax: 123456475432

[11] Email: nguyenvawna@gmail.com

[12] Tên tổ chức trả thu nhập: Công ty TNHH tư vấn TSF

 [13] Mã số thuế:4356789007

[14] Địa chỉ: Số 3232, Phường A

[15] Quận/huyện: Thành phố C

[16] Tỉnh/thành phố: Tỉnh C

[17] Tên đại lý thuế (nếu có):  Đại lý thuế ABC     

[18] Mã số thuế: 23454654324

[19] Hợp đồng đại lý thuế: Số: 16/HĐ - ABC ngày: 19/1/2023

Đơn vị tiền: Đồng Việt Nam

Tôi cam đoan số liệu khai trên là đúng và chịu trách nhiệm trước pháp luật về những số liệu đã khai./.

3. Ý nghĩa của thuế thu nhập cá nhân

Thuế thu nhập cá nhân có vai trò quan trọng đối với nền kinh tế xã hội, là một trong những nguồn thu của ngân sách nhà nước. Khi nền kinh tế phát triển, toàn cầu hóa mở rộng thì thu nhập bình quân đầu người sẽ tăng, do đó, dẫn đến việc thuế thu nhập cũng tăng theo góp phần cho nguồn thu của ngân sách nhà nước. Hiện nay, với việc tự do hóa nền kinh tế thương mại dẫn đến các nguồn thu từ các loại thuế xuất khẩu, nhập khẩu bị ảnh hưởng. Do đó, thuế thu nhập cá nhân đóng vai trò quan trọng đối với kinh tế xã hội, ngân sách nhà nước.

Tại Việt Nam, thu nhập của cá nhân có sự chênh lệch rõ rệt, nhằm tạo điều kiện, hỗ trợ cho người dân có thu nhập thấp thì các quy định pháp luật, chính sách Nhà nước không áp dụng việc thu thuế thu nhập cá nhân đối với những cá nhân có thu nhập thấp, đủ trang trải cho cuộc sống bản thân và gia đình mà chỉ áp dụng việc thu thuế thu nhập cá nhân đối với đối tượng có thu nhập cao hơn mức khởi điểm thu nhập chịu thuế. Do đó, có thể xem thuế thu nhập cá nhân có vai trò quan trọng góp phần thực hiện công bằng xã hội.

Thuế thu nhập cá nhân như là công cụ giúp điều tiết vĩ mô, điều tiết giảm bớt thu nhập cho những cá nhân có thu nhập cao và phân phối lại cho những cá nhân có thu nhập thấp, điều này góp phần quan trọng trong việc tăng các chế độ phúc lợi xã hội, nâng cao năng lực hiệu quả xã hội.

Thuế thu nhập cá nhân là khoản tiền phát sinh từ thu nhập chính đáng của cá nhân, do đó, nếu khoản thu nhập nào của cá nhân phát sinh từ nguồn thu nhập bất hợp pháp như: nhận hối lộ, lừa đảo chiếm đoạt tài sản, trốn thuế,… thuế thu nhập cá nhân là công cụ góp phần phát hiện những hành vi vi phạm pháp luật này.

Khi tiêu thụ cùng lượng hàng hóa thì mỗi cá nhân chúng ta đều phải chịu tiền thuế như nhau. Do đó, thuế thu nhập cá nhân tính theo phương pháp lũy tiến từng phần, khắc phục được hạn chế của các loại thuế khác như thuế tiêu dùng, thuế giá trị gia tăng mà các loại thuế này lại ảnh hưởng đến người có thu nhập thấp nhiều hơn, vì thế việc thu thuế thu nhập cá nhân giúp cân bằng của hệ thống thuế.

Thuế thu nhập cá nhân góp phần hạn chế thất thu thuế thu nhập doanh nghiệp khi các doanh nghiệp kê khai các chi phí phải trả cho cá nhân cao hơn so với thực tế để trốn thuế thì các cá nhân được kê khai tăng thêm phải chịu thêm thuế thu nhập cá nhân với phần phát sinh.

Quý khách có thể tham khảo bài viết liên quan cùng chủ đề như Mức phạt khi không nộp thuế thu nhập cá nhân năm 2023 là bao nhiêu  Nếu còn vướng mắc, chưa rõ hoặc cần hỗ trợ liên quan đến các vấn đề pháp lý khác bạn vui lòng liên hệ với Luật Minh Khuê để được tư vấn thông qua số hotline: 1900 6162 hoặc email: lienhe@luatminhkhue.vn để được giải đáp. Rất mong nhận được sự ủng hộ của quý khách hàng! Trân trọng./.