Bố mẹ tặng cho đất cho con có phải nộp thuế, lệ phí trước bạ?

1. Điều kiện tặng cho quyền sử dụng đất.

Căn cứ theo điều 188 Luật Đất đai 2013 quy định về điều kiện thực hiện các quyền chuyển đổi, chuyển nhượng, cho thuê, cho thuê lại, thừa kế, tặng cho, thế chấp quyền sử dụng đất; góp vốn bằng quyền sử dụng đất như sau:

Người sử dụng đất được thực hiện các quyền chuyển đổi, chuyển nhượng, cho thuê, cho thuê lại, thừa kế, tặng cho, thế chấp quyền sử dụng đất, góp vốn bằng quyền sử dụng đất khi có các điều kiện như sau:

- Có giấy chứng nhận trừ trường hợp sau:

+ Trường hợp tất cả người nhận thừa kế quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà ở, tài sản khác gắn liền với đất đều là người nước ngoài hoặc người Việt Nam định cư ở nước ngoài không thuộc đối tượng được mua nhà ở gắn liền với quyền sử dụng đất ở tại Việt Nam thì người nhận thừa kế không được cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà ở và tài sản khác gắn liền với đất nhưng được chuyển nhượng hoặc được tặng cho quyền sử dụng đất thừa kế.

+ Người sử dụng đất được thực hiện các quyền chuyển nhượng, cho thuê, cho thuê lại, tặng cho thế chấp, góp vón quyền sử dụng đất kho có giấy chứng nhận. Đối với trường hợp chuyển đổi quyền sử dụng đất nông nghiệp thì người sử dụng đất được thực hiện quyền sau khi có quyết định giao đất, cho thuê đất; trường hợp nhận thừa kế quyền sử dụng đất thì người sử dụng đất được thức hiện quyền khi có giấy chứng nhận hoặc đủ điều kiện để cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà ở, tài sản khác gắn liền với đất. Trường hợp người sử dụng đất được chậm thực hiện nghĩa vụ tài chính hoặc được ghi nợ nghĩa vụ tài chính thì phải thực hiện xong nghĩa vụ tài chính trước khi thực hiện các quyền. 

- Đất không có tranh chấp: Khi đất có tranh chấp với các vùng đất liền kề hoặc là có tranh chấp với cá nhân khác thì không thể tiến hành tặng cho, chuyển nhượng, góp vồn, thế chấp hay thừa kế quyền sử dụng đất theo quy định. 

- Quyền sử dụng đất không bị kê biên để bảo đảm thi hành án

- Trong thời hạn sử dụng đất.

- Một số điều kiện khác theo quy định của Luật Đất đai 2013. 

Việc thực hiện chuyển đổi, chuyển nhượng, cho thuê, cho thuê lại, thừa kế tặng cho, thế chấp quyền sử dụng đất, góp vốn bằng quyền sử dụng đất phải đăng ký tại cơ quan đăng ký đất đai và có hiệu lực kể từ thời điểm đăng ký vào sổ địa chính. 

>> Xem thêm: Tặng cho đất cho con sau khi ly hôn có đòi lại được không? 

2. Bố mẹ tặng cho con quyền sử dụng đất thì phải đóng thuế hay không?

Căn cứ theo điều 4 của Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 thì thu nhập được miễn thuế bao gồm:

- Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản giữa vợ với chồng; cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi; cha chồng, mẹ chồng với con dâu; cha vợ, mẹ vợ với con rể; ông nội, bà nội với cháu nội; ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; anh, chị, em ruột với nhau.

-  Thu nhập từ chuyển nhượng nhà ở, quyền sử dụng đất ở và tài sản gắn liền với đất ở của cá nhân trong trường hợp cá nhân chỉ có một nhà ở, đất ở duy nhất.

- Thu nhập từ giá trị quyền sử dụng đất của cá nhân được Nhà nước giao đất.

- Thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng là bất động sản giữa vợ với chồng; cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi; cha chồng, mẹ chồng với con dâu; cha vợ, mẹ vợ với con rể; ông nội, bà nội với cháu nội; ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; anh, chị, em ruột với nhau.

- Thu nhập của hộ gia đình, cá nhân trực tiếp sản xuất nông nghiệp, lâm nghiệp, làm muối, nuôi trồng, đánh bắt thuỷ sản chưa qua chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường.

- Thu nhập từ chuyển đổi đất nông nghiệp của hộ gia đình, cá nhân được Nhà nước giao để sản xuất.

- Thu nhập từ tiền gửi lại tổ chức tín dụng, lãi từ hợp đồng bảo hiểm nhân 

- Thu nhập từ kiều hối

- Phần tiền lương làm việc ban đêm, làm thêm giờ được trả cao hơn so với tiền lương làm việc ban ngày, làm trong giờ theo quy định của pháp luật. 

- Tiền lương hưu do bảo hiểm xã hội chi trả

- Thu nhập từ học bổng bao gồm: Học bổng nhận được từ ngân sách nhà nước; Học bổng nhận được từ tổ chức trong nước và ngoài nước theo chương trình hỗ trợ khuyến học của tổ chức đó.

-  Thu nhập từ bồi thường hợp đồng bảo hiểm nhân thọ, phi nhân thọ, tiền bồi thường tai nạn lao động, khoản bồi thường nhà nước và các khoản bồi thường khác theo quy định của pháp luật.

- Thu nhập nhận được từ quỹ từ thiện được cơ quan nhà nước có thẩm quyền cho phép thành lập hoặc công nhận, hoạt động vì mục đích từ thiện, nhân đạo, không nhằm mục đích lợi nhuận.

-  Thu nhập nhận được từ nguồn viện trợ nước ngoài vì mục đích từ thiện, nhân đạo dưới hình thức chính phủ và phi chính phủ được cơ quan nhà nước có thẩm quyền phê duyệt.

- Thu nhập của cá nhân là chủ tàu, cá nhân có quyền sử dụng tàu và cá nhân làm việc trên tàu từ hoạt động cung cấp hàng hóa, dịch vụ trực tiếp phục vụ hoạt động khai thác, đánh bắt thủy sản xa bờ.”.

-  Thu nhập từ tiền lương, tiền công của thuyền viên là người Việt Nam làm việc cho các hãng tàu nước ngoài hoặc các hãng tàu Việt Nam vận tải quốc tế.

Như vậy thì thu nhập từ nhận thừa kế, tặng quà là bất động sản giữa bố mẹ với con là thuộc vào trường hợp được miễn thuế theo quy định của luật thuế thu nhập cá nhân 2007. 

>> Xem thêm: Bố mẹ chồng tặng cho đất cho con dâu có được miễn thuế thu nhập cá nhân?

3. Bố mẹ tặng cho quyền sử dụng đất cho con thì có được miễn lệ phí trước bạ hay không?

Các trường hợp miễn lệ phí trước bạ như sau: nhà, đất nhận thừa kế hoặc là quà tặng giữa: Vợ với chồng; cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi; cha chồng, mẹ chồng với con dâu; cha vợ, mẹ vợ với con rể; ông nội, bà nội với cháu nội; ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; anh, chị, em ruột với nhau nay được cơ quan nhà nước có thẩm quyền cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà ở và tài sản khác gắn liền với đất.

Như vậy theo quy định trên thì trong trường hợp mà bố mẹ tặng quyền sử dụng đất cho con thì không phải đóng lệ phí trước bạ. 

Tóm lại thì đối với trường hợp bố mẹ tặng cho quyền sử dụng đất cho con thì không thuộc vào trường hợp phải nộp thuế thu nhập cá nhân hay lệ phí trước bạ. Thế nhương khi thực hiện việc đăng ký biến động đất đai thì có thể có các loại phí khác như phí thẩm định hồ sơ, phí đo đạc hay lệ phí chứng nhận đăng ký biến động đất đai. 

Trên đây là toàn bộ nôi dung mà chúng tôi muốn cung cấp cho các bạn có liên quan đến vấn đề bố mẹ tặng cho quyền sử dụng đất cho con thì có cần phải đóng thuế thu nhập cá nhân hay lệ phí trước bạ hay không. Hi vọng rằng thông qua những thông tin mà chúng tôi cung cấp đã giúp ích hơn cho các bạn trong việc thực hiện chuyển đổi quyền sử dụng đất khi tặng cho theo quy định của pháp luật. Ngoài ra nếu còn có những vấn đề thắc mắc khác thì các bạn có thể liên hệ với chúng tôi thông qua số điện thoại của tổng đài 19006162 để được hỗ trợ một cách nhanh chóng. Minh Khuê xin chân thành cảm ơn sự theo dõi của các bạn. 

Các bạn có thể tham khảo thêm một số bài viết sau của công ty chúng tôi: Mẹ vợ muốn tặng cho con rể quyến sử dụng đất thì thủ tục như thế nào?