1. Thời gian công ty chứng khoán phải gửi báo cáo quản trị rủi ro

Thời hạn gửi báo cáo quản trị rủi ro của công ty chứng khoán được quy định như sau theo Điều 29 của Thông tư 121/2020/TT-BTC:

- Trước ngày 31 tháng 3 của năm tiếp theo, công ty chứng khoán phải gửi Báo cáo tài chính năm và Báo cáo tỷ lệ an toàn tài chính tại ngày 31 tháng 12 đã được kiểm toán bởi một công ty kiểm toán được chấp thuận. Nếu công ty chứng khoán lập báo cáo tài chính năm hợp nhất, báo cáo này phải được gửi trong vòng 100 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài chính.

- Báo cáo tài chính phải đầy đủ các thành phần và nội dung theo quy định của pháp luật kế toán đối với công ty chứng khoán.

- Trong trường hợp báo cáo tài chính có ý kiến kiểm toán ngoại trừ mà không nêu rõ chi tiết về các khoản mục bị ngoại trừ và lý do, công ty chứng khoán phải có văn bản giải trình và xác nhận từ phía kiểm toán viên. Thêm vào đó, công ty cũng cần gửi văn bản này đến Ủy ban Chứng khoán Nhà nước. Thời hạn gửi văn bản này là không quá 30 ngày kể từ ngày gửi báo cáo tài chính. Đảm bảo rằng Ủy ban Chứng khoán Nhà nước và các bên liên quan được thông tin đầy đủ về lý do ngoại trừ ý kiến kiểm toán và các khoản mục liên quan. 

- Công ty chứng khoán phải báo cáo bằng văn bản cho Ủy ban Chứng khoán Nhà nước trong vòng 3 ngày làm việc kể từ khi xảy ra các sự kiện sau: Vay, đầu tư vượt quá hạn mức quy định; Ngày khai trương hoạt động của trụ sở chính, chi nhánh, hoặc phòng giao dịch của công ty chứng khoán.

- Trước ngày 31/01 và 31/07 hàng năm, công ty chứng khoán phải gửi Báo cáo năm hoặc Báo cáo 6 tháng về hoạt động quản trị rủi ro theo mẫu quy định tại Thông tư.

- Ủy ban Chứng khoán Nhà nước có thể yêu cầu công ty chứng khoán báo cáo bằng văn bản, nêu rõ nội dung và thời hạn báo cáo khi cần thiết. Thông thường, khi có nhu cầu thu thập thông tin cụ thể hoặc cần điều tra các vấn đề liên quan đến hoạt động của công ty chứng khoán, Ủy ban Chứng khoán Nhà nước có thể gửi yêu cầu báo cáo bằng văn bản cho công ty đó. Trong yêu cầu này, Ủy ban Chứng khoán Nhà nước sẽ nêu rõ nội dung cụ thể mà công ty cần báo cáo và thời hạn cần hoàn thành. Công ty chứng khoán phải tuân thủ yêu cầu này và cung cấp thông tin đầy đủ, chính xác, và kịp thời cho Ủy ban Chứng khoán Nhà nước. 

Như vậy, theo quy định, trước ngày 31/01 hàng năm và trước ngày 31/07 hàng năm, công ty chứng khoán cần phải gửi Báo cáo năm hoặc Báo cáo 6 tháng về hoạt động quản trị rủi ro. Nhằm đảm bảo rằng công ty thực hiện và báo cáo về các biện pháp quản trị rủi ro một cách đúng đắn và đầy đủ, tuân thủ các quy định pháp lý và nội bộ. Báo cáo này sẽ cung cấp thông tin chi tiết về các biện pháp quản trị rủi ro đã được thực hiện trong khoảng thời gian đó, đánh giá về hiệu quả của các biện pháp đó, cũng như đưa ra các đề xuất cải tiến nếu cần thiết. 

 

2. Nguyên tắc xây dựng hệ thống quản trị rủi ro của công ty chứng khoán

Theo quy định tại khoản 1 Điều 11  của Thông tư 121/2020/TT-BTC, Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên hoặc Chủ sở hữu của công ty chứng khoán cần phải xây dựng hệ thống quản trị rủi ro dựa trên các nguyên tắc sau đây:

- Hệ thống tổ chức quản trị rủi ro tối thiểu phải bao gồm các điều sau: Xác định trách nhiệm của Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên hoặc Chủ sở hữu công ty trong việc quản trị rủi ro. Xác định trách nhiệm của Tổng Giám đốc (Giám đốc), Ban kiểm soát, Kiểm toán nội bộ và hệ thống kiểm soát nội bộ trong việc quản trị rủi ro. Xác định trách nhiệm của Bộ phận quản trị rủi ro và các trưởng bộ phận nghiệp vụ trong công ty chứng khoán trong việc quản trị rủi ro.

Thiết lập chiến lược quản trị rủi ro rõ ràng, minh bạch thông qua chính sách rủi ro dài hạn và trong từng giai đoạn cụ thể được Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên hoặc Chủ sở hữu công ty thông qua. Lập kế hoạch triển khai thông qua các chính sách và quy trình đầy đủ. Thực hiện công tác quản lý kiểm tra và rà soát thường xuyên của Tổng Giám đốc (Giám đốc). Ban hành và triển khai đầy đủ các chính sách, quy trình quản trị rủi ro và thiết lập hoạt động thông tin quản trị rủi ro phù hợp.

- Hệ thống quản trị rủi ro được thiết lập cần đảm bảo công ty chứng khoán có khả năng xác định, đo lường, theo dõi, báo cáo và xử lý các rủi ro một cách hiệu quả, đồng thời đáp ứng đầy đủ các nghĩa vụ tuân thủ tại mọi thời điểm.

- Hệ thống quản trị rủi ro phải được xây dựng để đảm bảo công việc quản trị rủi ro diễn ra độc lập, khách quan, trung thực và thống nhất. Bằng việc tuân thủ các nguyên tắc này, công ty có thể xây dựng một hệ thống quản trị rủi ro mạnh mẽ và đáng tin cậy, giúp họ phát hiện và quản lý các rủi ro một cách hiệu quả, bảo vệ tài sản và đảm bảo sự bền vững của hoạt động kinh doanh.

- Hệ thống quản trị rủi ro được thiết lập cần đảm bảo sự tách biệt và độc lập giữa các bộ phận tác nghiệp và bộ phận quản trị rủi ro, với người phụ trách bộ phận tác nghiệp không đồng thời phụ trách bộ phận quản trị rủi ro, và ngược lại. Giúp đảm bảo tính khách quan và minh bạch trong quá trình xác định, đo lường, và quản lý các rủi ro.

Lưu ý: Công ty chứng khoán cần xây dựng hệ thống quy trình quản trị rủi ro bao gồm các nội dung: xác định rủi ro, đo lường rủi ro, theo dõi rủi ro, giám sát rủi ro và xử lý rủi ro.

 

3. Nguyên tắc trong quy trình, quy chế nội bộ về quản trị rủi ro của công ty chứng khoán

Căn cứ theo quy định tại khoản 2 Điều 11 Thông tư 121/2020/TT-BTC thì quy trình và quy chế nội bộ về quản trị rủi ro trong công ty chứng khoán cần tuân thủ các nguyên tắc sau đây:

- Hệ thống quản trị rủi ro trong công ty chứng khoán phải hoạt động dựa trên các quy trình và quy chế nội bộ được viết thành văn bản. Việc này đảm bảo rằng mọi người trong công ty có thể truy cập và tham khảo các quy trình và quy chế một cách dễ dàng và nhanh chóng. Các tài liệu văn bản cũng cung cấp một nguồn tham khảo chính xác và cụ thể về cách thức thực hiện các quy trình quản trị rủi ro, giúp đảm bảo tính nhất quán và hiệu quả trong hoạt động của công ty.

- Các quy trình và quy chế nội bộ cần được trình bày một cách rõ ràng để tất cả các cá nhân liên quan hiểu rõ nhiệm vụ và trách nhiệm của mình. Chúng cũng phải có thể mô tả cụ thể và chi tiết về quy trình quản trị rủi ro liên quan. Công ty chứng khoán phải thường xuyên rà soát và cập nhật lại các quy trình, quy chế nội bộ này.

- Các quy trình và quy chế nội bộ cần đảm bảo rằng cơ quan quản lý nhà nước, kiểm toán nội bộ, kiểm soát nội bộ và ban kiểm soát hiểu được hoạt động quản trị rủi ro của công ty. Bằng cách thực hiện các biện pháp này, công ty chứng khoán có thể đảm bảo rằng các cơ quan quản lý nhà nước, kiểm toán nội bộ, kiểm soát nội bộ và ban kiểm soát hiểu được hoạt động quản trị rủi ro của họ và cùng hợp tác để nâng cao chất lượng và hiệu quả của hệ thống này.

- Quy trình và quy chế nội bộ về quản trị rủi ro cần bao gồm tối thiểu các nội dung sau: Cơ cấu tổ chức và mô tả chức năng nhiệm vụ, cơ chế phân cấp thẩm quyền quyết định và trách nhiệm. Chính sách rủi ro, hạn mức rủi ro, quy trình xác định, đo lường, theo dõi, báo cáo và xử lý rủi ro. Các quy tắc phải đảm bảo tuân thủ các quy định của pháp luật.

Ngoài ra, quý bạn đọc có thể tham khảo thêm bài viết Quản trị rủi ro thị trường trong hoạt động ngân hàng thương mại thế nào? Nếu có bất cứ vấn đề pháp lý nào cần hỗ trợ, vui lòng liên hệ tới bộ phận tư vấn pháp luật trực tuyến qua số điện thoại: 1900.6162 hoặc gửi yêu cầu tới địa chỉ email: lienhe@luatminhkhue.vn. Trân trọng!