Bài viết "Hướng dẫn chính sách thuế liên quan đến hoạt động khuyến mại và vay vốn từ Cục Thuế Hà Nội": Một Nguồn Kiến Thức Quý Báu cho Doanh Nghiệp Thủ Đô
Trong bối cảnh đang bùng nổ sự phát triển kinh tế, bài viết "Hướng dẫn chính sách thuế liên quan đến hoạt động khuyến mại và vay vốn từ Cục Thuế Hà Nội" tỏ ra là một nguồn thông tin hết sức cần thiết và có giá trị không thể bỏ lỡ đối với các doanh nghiệp tại thủ đô Hà Nội. Không chỉ là một bản hướng dẫn khô khan, mà nó còn mang đầy đủ sự chân thực và chi tiết, giúp giải đáp mọi thắc mắc mà doanh nghiệp đang gặp phải liên quan đến chính sách thuế, một lĩnh vực luôn rối ren và phức tạp.
Những hướng dẫn được chia sẻ trong bài viết không chỉ đơn thuần là việc diễn giải những quy định pháp lý, mà còn tạo ra một sự hiểu biết sâu sắc về cách áp dụng chính sách thuế hiện hành. Chính sự tỉ mỉ và cặn kẽ trong việc trình bày đã thể hiện mức độ tận tâm của Cục Thuế Hà Nội đối với việc cung cấp thông tin đúng đắn và toàn diện cho cộng đồng doanh nghiệp. Điều này không chỉ đặt ra một tấm gương lấy khách hàng làm trọng tâm, mà còn thể hiện sự cam kết vững chắc của họ đối với nguyên tắc minh bạch và công bằng trong việc thực thi chính sách thuế.
Nổi bật trong bài viết là thông tin về Công văn số 58596/CTHN-TTHT được công bố vào ngày 11/08/2023. Đây thực sự là một bước quan trọng trong việc cung cấp hướng dẫn chi tiết về chính sách thuế liên quan đến hoạt động khuyến mại và vay vốn. Hành động này không chỉ đem lại thông tin thiết thực cho doanh nghiệp, mà còn chứng tỏ tầm quan trọng của tình huyết và sự tận tâm của cơ quan chức năng trong việc hỗ trợ cộng đồng kinh doanh. Việc thúc đẩy sự hiểu biết và tuân thủ chính sách thuế là một phần quan trọng trong việc thúc đẩy sự phát triển bền vững của nền kinh tế địa phương, và bài viết này không chỉ góp phần trong việc này, mà còn mở ra cơ hội cho mọi cá nhân và tổ chức tham gia vào hành trình này.
1. Chính sách thuế liên quan đến hoạt động khuyến mại và vay vốn
1.1. Hướng dẫn về chính sách thuế cho các hoạt động khuyến mại
- Trong trường hợp Công ty thực hiện việc bán hàng hóa (bao gồm cả những trường hợp sử dụng hàng hóa để thực hiện khuyến mại), yêu cầu Công ty cần lập hóa đơn để cung cấp cho người mua hàng theo quy định tại Điều 4 của Nghị định 123/2020/NĐ-CP.
- Đối với trường hợp các sản phẩm, hàng hóa, hoặc dịch vụ được sử dụng để thực hiện chương trình khuyến mại theo quy định của pháp luật về thương mại, thì mức thuế giá trị gia tăng (GTGT) được xác định là 0%. Trong trường hợp sản phẩm, hàng hóa, hoặc dịch vụ được sử dụng cho mục đích khuyến mại mà không tuân thủ quy định của pháp luật về thương mại, Công ty cần thực hiện việc kê khai và nộp thuế tương tự như khi sử dụng sản phẩm, hàng hóa hoặc dịch vụ cho việc tiêu dùng nội bộ, biếu tặng, hoặc sử dụng cho quy định tại khoản 5 của Điều 7 của Thông tư 219/2013/TT-BTC.
Cụ thể, có một số hình thức khuyến mại được thực hiện như sau:
- Đối với hình thức cung cấp hàng mẫu, hoặc cung ứng dịch vụ mẫu để cho khách hàng sử dụng thử mà không tính phí, hoặc tặng hàng hóa cho khách hàng, cung ứng dịch vụ mà không yêu cầu tiền, thì mức thuế GTGT được áp dụng cho hàng mẫu và dịch vụ mẫu là 0.
- Trong trường hợp bán hàng hóa, hoặc cung ứng dịch vụ với giá bán thấp hơn so với giá bán hàng hóa, hoặc dịch vụ trước đó, mức thuế GTGT áp dụng là giá bán đã giảm trong thời kỳ khuyến mại đã được đăng ký hoặc thông báo.
- Đối với các chương trình khuyến mại bán hàng hoặc cung ứng dịch vụ kèm theo phiếu mua hàng, hoặc phiếu sử dụng dịch vụ, thì không cần kê khai và tính thuế GTGT cho các phiếu mua hàng hoặc phiếu sử dụng dịch vụ này.
- Các khoản chi phí khuyến mại sẽ được trừ trước khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp, miễn là chúng tuân theo những điều kiện tại Điều 4 của Thông tư 96/2015/TT-BTC.
1.2. Hướng dẫn về chính sách thuế đối với việc vay vốn từ các ngân hàng thương mại
Trong trường hợp Công ty quyết định tiến hành việc vay vốn, khi số tiền vay chiếm tỷ lệ ít nhất 25% của vốn góp từ phía chủ sở hữu và đạt mức trên 50% của tổng giá trị các nợ dài hạn và nợ trung hạn của Công ty, thì Công ty sẽ chịu tác động và áp dụng theo quy định của Nghị định 132/2020/NĐ-CP.
Tổng số tiền phải trả cho hoạt động vay vốn (sau khi đã khấu trừ lãi gửi và lãi vay) trong một giai đoạn kế toán sẽ được tính toán và bao gồm vào trong phần chi phí có thể được áp dụng khấu trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp. Tuy nhiên, điều này chỉ thực hiện khi đồng thời đáp ứng cả điều kiện tại khoản 1 của Điều 4 trong Thông tư 96/2015/TT-BTC và điều kiện tại điểm a của khoản 3 Điều 16 trong Nghị định 132/2020/NĐ-CP. Bất kỳ phần nào của chi phí lãi vay không thỏa mãn những điều kiện trên đều sẽ không được chuyển sang kỳ tính thuế tiếp theo, theo hướng dẫn tại điểm b của khoản 3 Điều 16 trong Nghị định 132/2020/NĐ-CP.
2. Cơ sở pháp lý cho nội dung hướng dẫn được trình bày trên
Danh sách các quy định liên quan đến văn bản được trích dẫn bao gồm:
- Điều 17 trong Nghị định 81/2018/NĐ-CP;
- Điều 4 trong Nghị định 123/2020/NĐ-CP;
- Khoản 5 của Điều 7 trong Thông tư 219/2013/TT-BTC;
- Điều 4 của Thông tư 96/2015/TT-BTC (đã được chỉnh sửa và bổ sung bởi Điều 3 của Thông tư 25/2018/TT-BTC);
- Điều 1, Điều 2, Điều 5 và Điều 16 trong Nghị định 132/2020/NĐ-CP.
Hơn nữa, Điều 4 của Nghị định 123/2020/NĐ-CP nêu rõ về nguyên tắc lập, quản lý và sử dụng hóa đơn và chứng từ. Khi tiến hành việc bán hàng hóa hoặc cung cấp dịch vụ, người bán có trách nhiệm lập hóa đơn để giao cho người mua. Phạm vi của việc lập hóa đơn này bao gồm cả trường hợp sử dụng hàng hóa hoặc dịch vụ cho mục đích khuyến mại, quảng cáo, mẫu thử; cũng như việc cung cấp hàng hóa hoặc dịch vụ để trao đổi, biếu tặng, hoặc sử dụng bồi thường cho lao động, và tiêu dùng nội bộ (trừ trong trường hợp luân chuyển nội bộ để duy trì quá trình sản xuất). Việc xuất hàng hóa dưới các hình thức cho vay, cho mượn, hoặc hoàn trả cũng đều yêu cầu lập hóa đơn, và thông tin trong hóa đơn phải tuân thủ quy định tại Điều 10 trong Nghị định nêu trên. Trong trường hợp sử dụng hóa đơn điện tử, cần tuân theo định dạng dữ liệu chuẩn của cơ quan thuế, theo quy định tại Điều 12 trong Nghị định 123/2020/NĐ-CP.
Công ty Luật Minh Khuê tận tâm chia sẻ đến quý khách hàng những thông tin tư vấn vô cùng hữu ích và mang lại lợi ích to lớn. Chúng tôi luôn sẵn lòng mở cửa trái tim và cùng hành trình bên quý vị trong mọi vấn đề liên quan đến lĩnh vực pháp luật. Nếu quý vị đang đối diện với bất kỳ băn khoăn nào về khía cạnh pháp lý hoặc mong muốn khám phá thêm về những vấn đề tương tự, thì không gì có thể vui hơn khi chúng tôi nhận được sự liên hệ từ quý vị. Bởi đội ngũ các chuyên gia pháp luật tại Trung tâm Tư vấn Pháp luật Trực tuyến của chúng tôi luôn sẵn sàng lắng nghe và cung cấp câu trả lời đầy đủ cho mọi nghi ngờ của quý vị. Để giữ kết nối, quý vị có thể sử dụng số hotline độc quyền 1900.6162 để được hỗ trợ với sự tư vấn tỉ mỉ, chi tiết và chính xác. Hơn nữa, không gì có thể làm chúng tôi vui hơn nếu nhận được những yêu cầu và thắc mắc của quý vị qua địa chỉ email lienhe@luatminhkhue.vn. Chúng tôi tuyệt đối cam kết sẽ phản hồi và hỗ trợ quý vị một cách nhanh chóng và hiệu quả nhất, như một minh chứng cho sự tôn trọng và sự quan tâm đối với quý vị. Với lòng biết ơn chân thành, chúng tôi xin gửi lời cảm ơn vô cùng tới quý vị vì sự tin tưởng và cơ hội hợp tác mà quý vị đã dành cho chúng tôi. Hy vọng rằng chúng tôi có thể tiếp tục bên quý vị trong cuộc hành trình tìm hiểu và giải quyết mê cung pháp lý, mang lại giá trị thực sự cho sự phát triển và thành công của quý vị.
