Không quyết toán thuế thu nhập cá nhân có bị phạt?

1. Không quyết toán thuế thu nhập cá nhân có bị phạt?

Căn cứ theoĐiều 13 của Nghị định số 125/2020/NĐ-CP, quy định rõ ràng về việc xử phạt các hành vi vi phạm liên quan đến thời hạn nộp hồ sơ khai thuế như sau:

- Đối với hành vi vi phạm nộp hồ sơ khai thuế muộn từ 01 ngày đến 05 ngày so với thời hạn quy định, nếu có tình tiết giảm nhẹ, sẽ bị xử phạt cảnh cáo.

- Nếu người nộp thuế nộp hồ sơ khai thuế muộn từ 01 ngày đến 30 ngày so với thời hạn quy định, trừ trường hợp đã nêu ở khoản 1, sẽ bị phạt tiền với mức phạt dao động từ 2.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng.

- Khi hành vi nộp hồ sơ khai thuế chậm từ 31 ngày đến 60 ngày so với thời hạn quy định, mức phạt tiền sẽ từ 5.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng.

- Những hành vi sau đây sẽ bị xử phạt tiền từ 8.000.000 đồng đến 15.000.000 đồng:

+ Nộp hồ sơ khai thuế muộn từ 61 ngày đến 90 ngày so với thời hạn quy định.

+ Nộp hồ sơ khai thuế chậm từ 91 ngày trở lên, tuy nhiên không phát sinh số thuế phải nộp. + Không nộp hồ sơ khai thuế nhưng không có phát sinh số thuế phải nộp.

+ Không nộp các phụ lục liên quan đến quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết, kèm theo hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp.

- Đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế chậm trên 90 ngày kể từ ngày hết hạn nộp, có phát sinh số thuế phải nộp và người nộp thuế đã nộp đầy đủ số tiền thuế cùng tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước trước thời điểm cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra hoặc thanh tra thuế, hoặc trước khi cơ quan thuế lập biên bản về hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế theo quy định tại khoản 11 Điều 143 của Luật Quản lý thuế, sẽ bị phạt tiền từ 15.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng. Trong trường hợp nếu số tiền phạt khi áp dụng theo quy định này lớn hơn số tiền thuế phát sinh trên hồ sơ khai thuế, thì số tiền phạt tối đa sẽ bằng với số tiền thuế phát sinh phải nộp trên hồ sơ khai thuế, nhưng không được thấp hơn mức trung bình của khung phạt tiền đã quy định tại khoản 4 của Điều này.

- Về biện pháp khắc phục hậu quả:

+ Buộc nộp đủ số tiền chậm nộp tiền thuế vào ngân sách nhà nước đối với các hành vi vi phạm quy định tại các khoản 1, 2, 3, 4 và 5 Điều này, trong trường hợp người nộp thuế chậm nộp hồ sơ khai thuế dẫn đến chậm nộp tiền thuế.

+ Buộc nộp hồ sơ khai thuế, kèm theo các phụ lục cần thiết đối với các hành vi vi phạm quy định tại điểm c và d khoản 4 của Điều này.

Ngoài ra, tại khoản 5 Điều 5 của Nghị định 125/2020/NĐ-CP cũng quy định rõ nguyên tắc xử phạt vi phạm hành chính về thuế và hóa đơn như sau:

Trong trường hợp cùng một hành vi vi phạm hành chính liên quan đến thuế và hóa đơn, mức phạt tiền áp dụng đối với tổ chức sẽ bằng 02 lần mức phạt tiền đối với cá nhân. Tuy nhiên, trường hợp ngoại lệ là các mức phạt tiền đối với các hành vi quy định tại Điều 16, Điều 17 và Điều 18 của Nghị định này, không áp dụng quy tắc nhân đôi này.

Như vậy, hành vi không quyết toán thuế thu nhập cá nhân sẽ bị xử phạt hành chính theo quy định pháp luật. Trong đó mức phạt nhẹ nhất là cảnh cáo.

Đồng thời mức phạt tiền đối với hành vi không quyết toán thuế thu nhập cá nhân là từ 2.000.000 đồng tới 25.000.000 đồng đối với cá nhân và từ 4.000.000 đồng đến 50.000.000 đồng với tổ chức. Hình thức xử phạt, mức tiền phạt sẽ căn cứ vào thời gian chậm nộp hồ sơ.

2. Hậu quả khi không quyết toán thuế

Không quyết toán thuế thu nhập cá nhân đúng hạn là một vi phạm hành chính và có thể dẫn đến những hậu quả nghiêm trọng, bao gồm:

- Phạt tiền: Mức phạt sẽ tùy thuộc vào thời gian chậm nộp, số tiền thuế phải nộp và các tình tiết khác. Mức phạt có thể từ vài triệu đồng đến hàng chục triệu đồng.

- Lãi chậm nộp: Ngoài tiền phạt, người nộp thuế còn phải chịu lãi chậm nộp trên số tiền thuế chưa nộp.

- Ảnh hưởng đến uy tín: Việc không tuân thủ quy định về thuế có thể ảnh hưởng đến uy tín cá nhân và gây khó khăn trong các giao dịch tài chính sau này.

- Rủi ro pháp lý: Trong trường hợp nghiêm trọng, người nộp thuế có thể bị truy cứu trách nhiệm hình sự.

- Phải quyết toán thuế thu nhập cá nhân vì:

+ Nghĩa vụ công dân: Việc nộp thuế là nghĩa vụ của mỗi công dân để góp phần vào sự phát triển của đất nước.

+ Bảo đảm công bằng: Quyết toán thuế giúp đảm bảo sự công bằng trong việc đóng góp vào ngân sách nhà nước.

+ Tránh rủi ro: Việc quyết toán đúng hạn giúp người nộp thuế tránh được các rủi ro pháp lý và tài chính.

3. Các trường hợp đặc biệt 

Tại Mục II của Công văn số 2783/CTTPHCM-TTHT, ban hành năm 2024, đã nêu rõ hướng dẫn chi tiết về bốn trường hợp cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công mà không phải thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Các trường hợp này được quy định cụ thể như sau:

- Thứ nhất, đối với cá nhân có số thuế thu nhập cá nhân phải nộp thêm sau quyết toán của từng năm từ 50.000 đồng trở xuống, thì được miễn thuế trong trường hợp này. Cá nhân này có quyền tự xác định số tiền thuế được miễn mà không bắt buộc phải nộp hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân cũng như không cần nộp hồ sơ miễn thuế. Đáng chú ý, trong trường hợp kỳ quyết toán từ năm 2019 trở về trước mà đã thực hiện quyết toán trước thời điểm Nghị định số 126/2020/NĐ-CP có hiệu lực, thì sẽ không bị xử lý hồi tố.

- Thứ hai, cá nhân có số thuế thu nhập cá nhân phải nộp sau khi quyết toán nhỏ hơn số thuế đã tạm nộp và không có yêu cầu hoàn thuế hoặc bù trừ vào kỳ khai thuế tiếp theo, thì không cần phải thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân. Điều này nhằm giảm bớt các thủ tục hành chính và tạo điều kiện thuận lợi cho các cá nhân trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế.

- Thứ ba, cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công thông qua hợp đồng lao động có thời hạn từ ba tháng trở lên tại một đơn vị, đồng thời có thu nhập vãng lai ở các nơi khác nhưng bình quân tháng trong năm không quá 10 triệu đồng và đã được khấu trừ thuế thu nhập cá nhân theo tỷ lệ 10%. Nếu không có yêu cầu, cá nhân này không phải quyết toán thuế đối với phần thu nhập từ các nguồn thu nhập vãng lai này.

- Thứ tư, cá nhân được người sử dụng lao động mua bảo hiểm nhân thọ (trừ bảo hiểm hưu trí tự nguyện) hoặc các loại bảo hiểm không bắt buộc khác có tích lũy về phí bảo hiểm. Trong trường hợp này, nếu người sử dụng lao động hoặc doanh nghiệp bảo hiểm đã khấu trừ thuế thu nhập cá nhân theo tỷ lệ 10% trên khoản tiền phí bảo hiểm tương ứng với phần do người sử dụng lao động mua hoặc đóng góp cho người lao động, thì cá nhân người lao động không cần phải thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân đối với phần thu nhập này. Quy định này nhằm giảm bớt gánh nặng thuế cho người lao động trong những trường hợp đặc biệt về bảo hiểm.

Như vậy, với những quy định tại Mục II của Công văn 2783/CTTPHCM-TTHT, các cá nhân trong những trường hợp trên sẽ được hưởng những chính sách ưu đãi về thuế thu nhập cá nhân, giúp đơn giản hóa thủ tục thuế và giảm bớt gánh nặng tài chính cho người lao động.

Bạn đọc có thể tham khảo bài viết sau: Cách tính thuế thu nhập cá nhân 
Bài viết trên luật Minh Khuê đã gửi tới bạn đọc về vấn đề: Không quyết toán thuế thu nhập cá nhân có bị phạt? Bạn đọc có thắc mắc về nội dung bài viết hay thắc mắc về vấn đề pháp lý có thể liên hệ qua số tổng đài 19006162 hoặc thông qua địa chỉ email: lienhe@luatminhkhue.vn. Bằng đội ngũ luật sư uy tín luật Minh Khuê cam kết sẽ đem đến dịch vụ pháp lý tốt nhất. Cảm ơn bạn đọc đã theo dõi về nội dung bài viết trên.