Luật Thuế giá trị gia tăng mới nhất 2024 và Nghị định, Thông tư hướng dẫn

1. Tổng quan về Luật Thuế giá trị gia tăng

Tính đến thời điểm hiện tại, Luật Thuế giá trị gia tăng cũ vẫn đang có hiệu lực và chưa có Luật mới được ban hành để thay thế. Do đó, trong năm 2024, các quy định hiện hành về thuế giá trị gia tăng sẽ tiếp tục được áp dụng dựa trên các văn bản pháp lý hiện có, bao gồm: Luật Thuế giá trị gia tăng 2008, Luật Thuế giá trị gia tăng và các sửa đổi liên quan như Luật thuế tiêu thụ đặc biệt và Luật quản lý thuế sửa đổi 2016, Luật Sửa đổi các Luật về thuế 2014, và Luật Thuế giá trị gia tăng sửa đổi 2013.

2. Những điểm mới nổi bật của Luật Thuế GTGT năm 2024

Theo thông tin từ Cổng Thông tin điện tử của Tổng cục Thuế, tại phiên họp thứ 28 của Ủy ban Thường vụ Quốc hội, có dự kiến xem xét và bổ sung một số dự án luật vào Chương trình xây dựng luật, pháp lệnh năm 2024. Trong số đó, dự án Luật Thuế giá trị gia tăng (sửa đổi) đã được đưa vào danh sách xem xét. Bộ Tài chính đã đề xuất bốn nhóm chính sách chính cho việc xây dựng Luật Thuế giá trị gia tăng sửa đổi, nhằm giải quyết các vấn đề hiện tại và phù hợp với xu thế phát triển.

Chính sách thứ nhất là mở rộng cơ sở thuế bằng cách thu hẹp đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng và điều chỉnh đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng ở mức 5%. Cụ thể, Bộ Tài chính đề xuất nghiên cứu sửa đổi quy định tại Điều 5 của Luật Thuế giá trị gia tăng để giảm bớt các đối tượng không chịu thuế, đồng thời điều chỉnh một số hàng hóa và dịch vụ sang đối tượng chịu thuế 5% hoặc 10%. Đối với Điều 8 của Luật, Bộ cũng đề xuất sửa đổi để thu hẹp đối tượng chịu thuế 5%, chuyển một số dịch vụ sang đối tượng chịu thuế 10%.

Chính sách thứ hai nhằm sửa đổi và bổ sung các quy định để tháo gỡ khó khăn cho hoạt động sản xuất kinh doanh và cải cách thủ tục hành chính. Chính sách này hướng đến việc thúc đẩy thanh toán không dùng tiền mặt, ngăn chặn gian lận trong việc khấu trừ và hoàn thuế giá trị gia tăng, cũng như phòng chống rửa tiền và các hành vi gian lận nhằm chiếm đoạt tiền thuế của Nhà nước.

Chính sách thứ ba tập trung vào việc sửa đổi để đảm bảo tính thống nhất và đồng bộ của hệ thống pháp luật. Để thực hiện điều này, Bộ Tài chính sẽ nghiên cứu và sửa đổi quy định tại Điều 5 và Điều 7 của Luật Thuế giá trị gia tăng, nhằm đồng bộ với các quy định của các luật liên quan khác như Luật thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu; Luật thuế tiêu thụ đặc biệt; Luật trồng trọt; và Luật chứng khoán.

Chính sách thứ tư là điều chỉnh các quy định để đảm bảo phù hợp với thông lệ quốc tế và xu hướng phát triển. Bộ Tài chính dự định nghiên cứu sửa đổi quy định tại Điều 8 của Luật Thuế giá trị gia tăng để điều chỉnh thuế suất đối với dịch vụ xuất khẩu nhằm tránh các vướng mắc trong thực hiện và áp dụng mức thuế suất phổ thông phù hợp với thông lệ quốc tế.

Như vậy, hiện tại Bộ Tài chính đang tiến hành lấy ý kiến để xây dựng Luật Thuế giá trị gia tăng (sửa đổi) với mục tiêu cải thiện và cập nhật các quy định pháp lý về thuế giá trị gia tăng, nhằm đáp ứng nhu cầu thực tiễn và xu hướng phát triển mới.

3. Nghị định và Thông tư hướng dẫn thi hành Luật Thuế GTGT năm 2024

Dưới đây là tổng hợp các Nghị định hướng dẫn Luật thuế giá trị gia tăng hiện vẫn còn hiệu lực:

- Nghị định 49/2022/NĐ-CP: Đây là nghị định sửa đổi Nghị định 209/2013/NĐ-CP, nhằm cập nhật và điều chỉnh các quy định hướng dẫn Luật Thuế giá trị gia tăng đã được sửa đổi, bổ sung theo Nghị định 12/2015/NĐ-CP, Nghị định 100/2016/NĐ-CP và Nghị định 146/2017/NĐ-CP.

- Nghị định 146/2017/NĐ-CP: Nghị định này sửa đổi các quy định tại Nghị định 100/2016/NĐ-CP và Nghị định 12/2015/NĐ-CP, nhằm điều chỉnh và làm rõ hơn các quy định về thuế giá trị gia tăng cũng như các vấn đề liên quan.

- Nghị định 100/2016/NĐ-CP: Nghị định này hướng dẫn thực hiện Luật thuế giá trị gia tăng, Luật thuế tiêu thụ đặc biệt và Luật quản lý thuế sửa đổi, nhằm cung cấp hướng dẫn chi tiết và cập nhật các quy định liên quan đến thuế giá trị gia tăng.

- Nghị định 12/2015/NĐ-CP: Đây là nghị định hướng dẫn Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của các Luật về thuế, đồng thời sửa đổi, bổ sung một số điều của các nghị định về thuế để phù hợp với các quy định mới và thực tiễn.

- Nghị định 91/2014/NĐ-CP: Nghị định này thực hiện việc sửa đổi các nghị định quy định về thuế, nhằm điều chỉnh và cập nhật các quy định thuế nhằm phù hợp hơn với tình hình thực tế và yêu cầu quản lý thuế.

- Nghị định 209/2013/NĐ-CP: Đây là nghị định hướng dẫn Luật thuế giá trị gia tăng, cung cấp các quy định chi tiết về việc thực hiện thuế giá trị gia tăng theo luật định.

Các nghị định này đóng vai trò quan trọng trong việc hướng dẫn và quản lý việc thực hiện các quy định về thuế giá trị gia tăng tại Việt Nam, đảm bảo sự đồng bộ và chính xác trong việc thực thi pháp luật thuế.

Dưới đây là tổng hợp các thông tư hướng dẫn Luật thuế giá trị gia tăng hiện còn hiệu lực:

- Thông tư 43/2021/TT-BTC: Thông tư này sửa đổi Khoản 11 Điều 10 Thông tư 219/2013/TT-BTC, hướng dẫn Luật Thuế giá trị gia tăng và Nghị định 209/2013/NĐ-CP về Luật Thuế giá trị gia tăng, đã được sửa đổi tại Thông tư 26/2015/TT-BTC. Thông tư này do Bộ Tài chính ban hành nhằm điều chỉnh và cập nhật các quy định liên quan đến thuế giá trị gia tăng.

- Thông tư 93/2017/TT-BTC: Thông tư này sửa đổi Khoản 3 và Khoản 4 Điều 12 Thông tư 219/2013/TT-BTC, đã được sửa đổi tại Thông tư 119/2014/TT-BTC, và bãi bỏ Khoản 7 Điều 11 Thông tư 156/2013/TT-BTC. Thông tư này được ban hành bởi Bộ trưởng Bộ Tài chính nhằm làm rõ hơn và điều chỉnh các quy định về thuế giá trị gia tăng.

- Thông tư 173/2016/TT-BTC: Thông tư này sửa đổi khổ thứ nhất Khoản 3 Điều 15 Thông tư 219/2013/TT-BTC, đã được sửa đổi theo các Thông tư 119/2014/TT-BTC, 151/2014/TT-BTC, và 26/2015/TT-BTC. Thông tư do Bộ trưởng Bộ Tài chính ban hành để điều chỉnh và cập nhật các quy định về khấu trừ thuế giá trị gia tăng.

- Thông tư 92/2015/TT-BTC: Thông tư này hướng dẫn thực hiện thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân đối với cá nhân cư trú có hoạt động kinh doanh. Thông tư cũng hướng dẫn thực hiện một số nội dung sửa đổi, bổ sung về thuế thu nhập cá nhân quy định tại Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của các Luật về thuế 71/2014/QH13 và Nghị định 12/2015/NĐ-CP. Thông tư này do Bộ trưởng Bộ Tài chính ban hành.

- Thông tư 26/2015/TT-BTC: Thông tư này hướng dẫn thuế giá trị gia tăng và quản lý thuế tại Nghị định 12/2015/NĐ-CP, đồng thời sửa đổi Thông tư 39/2014/TT-BTC về hóa đơn bán hàng hóa và cung ứng dịch vụ. Thông tư do Bộ Tài chính ban hành để cập nhật các quy định về hóa đơn và quản lý thuế.

- Thông tư 151/2014/TT-BTC: Thông tư này hướng dẫn thi hành Nghị định 91/2014/NĐ-CP, sửa đổi và bổ sung một số điều tại các Nghị định quy định về thuế. Thông tư này được Bộ trưởng Bộ Tài chính ban hành nhằm đảm bảo tính đồng bộ và thống nhất trong hệ thống pháp luật về thuế.

- Thông tư 119/2014/TT-BTC: Thông tư này sửa đổi các Thông tư 156/2013/TT-BTC, 111/2013/TT-BTC, 219/2013/TT-BTC, 08/2013/TT-BTC, 85/2011/TT-BTC, 39/2014/TT-BTC, và 78/2014/TT-BTC, nhằm cải cách và đơn giản hóa thủ tục hành chính về thuế. Thông tư do Bộ trưởng Bộ Tài chính ban hành.

- Thông tư 219/2013/TT-BTC: Thông tư này hướng dẫn Luật thuế giá trị gia tăng và Nghị định 209/2013/NĐ-CP. Thông tư do Bộ trưởng Bộ Tài chính ban hành và cung cấp các quy định chi tiết về việc thực hiện thuế giá trị gia tăng.

- Thông tư 150/2010/TT-BTC: Thông tư này hướng dẫn về thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập doanh nghiệp đối với các cơ quan báo chí. Thông tư do Bộ Tài chính ban hành để điều chỉnh các quy định thuế liên quan đến hoạt động báo chí.

- Thông tư 92/2019/TT-BTC: Thông tư này sửa đổi Thông tư 72/2014/TT-BTC, quy định về hoàn thuế giá trị gia tăng đối với hàng hóa của người nước ngoài và người Việt Nam định cư ở nước ngoài mang theo khi xuất cảnh. Thông tư do Bộ trưởng Bộ Tài chính ban hành.

- Thông tư 72/2014/TT-BTC: Thông tư này quy định về hoàn thuế giá trị gia tăng đối với hàng hóa của người nước ngoài và người Việt Nam định cư ở nước ngoài mang theo khi xuất cảnh. Thông tư do Bộ trưởng Bộ Tài chính ban hành.

Xem thêm bài viết: Quy định về hóa đơn giá trị gia tăng (VAT) đối với hộ kinh doanh ?

Khi quý khách có thắc mắc về quy định pháp luật, vui lòng liên hệ đến hotline 19006162 hoặc gửi thư tư vấn đến địa chỉ email: lienhe@luatminhkhue.vn để được tư vấn.