1. Thời hạn nộp Phụ lục giao dịch liên kết 2024 theo Nghị định 132

Theo quy định của Nghị định số 132/2020/NĐ-CP về việc quản lý và điều chỉnh thuế thu nhập doanh nghiệp, các tổ chức và cá nhân có giao dịch liên kết cần phải tuân thủ quy định về việc kê khai thông tin liên quan đến mối quan hệ và giao dịch liên kết. Theo đó, họ phải điền thông tin vào các Phụ lục I, II, III kèm theo Nghị định và nộp cùng tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp. Điều này giúp cơ quan thuế có cái nhìn tổng quan về các hoạt động liên quan đến giao dịch liên kết, từ đó đảm bảo tính minh bạch và công bằng trong việc thu thuế.

Tại điểm 2 Điều 44 của Luật Quản lý thuế năm 2019, thời hạn nộp tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp cũng được quy định rõ ràng. Đối với các loại thuế có kỳ tính theo năm, thời hạn nộp được xác định dựa trên thời điểm kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính. Đối với tờ khai quyết toán thuế năm, thời hạn là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm đó. Trong khi đó, đối với tờ khai thuế năm, thời hạn nộp là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của năm mới. Cụ thể, đối với tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân, thời hạn nộp là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch.

Về mặt thời hạn nộp cho các hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán, thì thời hạn nộp là ngày 15 tháng 12 của năm trước đó. Trong trường hợp hộ kinh doanh hoặc cá nhân kinh doanh mới bắt đầu hoạt động, thì thời hạn nộp tờ khai thuế khoán là 10 ngày kể từ ngày bắt đầu kinh doanh.

Dựa vào những quy định trên, thì thời hạn nộp tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp cũng như phụ lục giao dịch liên kết sẽ được xác định tùy thuộc vào thời điểm kết thúc năm tài chính hoặc năm dương lịch. Đối với trường hợp năm tài chính trùng với năm dương lịch, thì thời hạn nộp là vào ngày 31/3/2024.

Tuy nhiên, việc thực hiện đúng và đủ thời hạn nộp tờ khai quyết toán thuế cũng như các phụ lục liên quan là rất quan trọng để tránh phạt và đảm bảo tuân thủ đúng quy định của pháp luật. Do đó, các tổ chức và cá nhân cần lưu ý và thực hiện đúng quy định của pháp luật để tránh các rủi ro pháp lý và tài chính.

 

2. Không nộp phụ lục giao dịch liên kết thì có thể bi phạt bao nhiêu tiền?

Trong quy định của Nghị định 125/2020/NĐ-CP về xử phạt vi phạm về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, có quy định cụ thể về việc không nộp Phụ lục giao dịch liên kết. Theo đó, các hành vi vi phạm sẽ bị xử phạt mức tiền tùy thuộc vào thời gian trễ hạn và tính chất của vi phạm.

Đầu tiên, hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 05 ngày và có tình tiết giảm nhẹ sẽ bị phạt cảnh cáo.

Tiếp theo, nếu vi phạm kéo dài từ 01 ngày đến 30 ngày, mức phạt sẽ là từ 2.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng.

Trong trường hợp vi phạm kéo dài từ 31 ngày đến 60 ngày, mức phạt tăng lên từ 5.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng.

Mức phạt cao nhất được áp dụng đối với các hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn lâu hơn. Nếu vi phạm kéo dài từ 61 ngày đến 90 ngày, hoặc nộp hồ sơ khai thuế quá hạn mà không có số thuế phải nộp phát sinh, hoặc thậm chí là không nộp hồ sơ khai thuế cũng không có số thuế phát sinh, hoặc không nộp các phụ lục theo quy định về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết kèm theo hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp, thì mức phạt sẽ là từ 8.000.000 đồng đến 15.000.000 đồng.

Ngoài mức phạt tiền, còn có các biện pháp khắc phục hậu quả. Đối với các vi phạm đã nêu, người nộp thuế cũng sẽ bị buộc nộp đủ số tiền chậm nộp tiền thuế vào ngân sách nhà nước. Đặc biệt, trong trường hợp vi phạm liên quan đến việc không nộp các phụ lục giao dịch liên kết, người nộp thuế sẽ bị buộc nộp hồ sơ khai thuế, phụ lục kèm theo hồ sơ khai thuế.

Đáng chú ý, theo Nghị định 132/2020/NĐ-CP, có tổng cộng 4 phụ lục cần được nộp kèm theo hồ sơ khai thuế. Cụ thể, đó là Phụ lục I về Thông tin về quan hệ liên kết và giao dịch liên kết, Phụ lục II về Danh mục các thông tin, tài liệu cần cung cấp tại hồ sơ quốc gia, Phụ lục III về Danh mục các thông tin, tài liệu cần cung cấp tại hồ sơ toàn cầu, và cuối cùng là Phụ lục IV về Kê khai thông tin báo cáo lợi nhuận liên quốc gia.

Do đó, dựa vào quy định trên, doanh nghiệp có giao dịch liên kết sẽ phải chịu mức phạt tiền từ 8.000.000 đồng đến 15.000.000 đồng nếu không nộp đủ các phụ lục giao dịch liên kết theo quy định. Đồng thời, họ cũng phải tuân thủ các biện pháp khắc phục hậu quả, bao gồm việc buộc nộp số tiền chậm nộp tiền thuế và nộp đầy đủ hồ sơ khai thuế, phụ lục kèm theo.

 

3. Quy định về công thức tính thuế thu nhập doanh nghiệp như thế nào?

Công thức tính thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là một quy trình quan trọng và phức tạp, đặc biệt là trong lĩnh vực thuế và kế toán. Để hiểu rõ cách tính này, chúng ta cần tìm hiểu các quy định và nguyên tắc căn bản của pháp luật liên quan.

Theo quy định tại Điều 6 của Luật Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp năm 2008 và Điều 5 của Nghị Định 218/2013/NĐ-CP, thuế TNDN được tính bằng cách sử dụng công thức sau:

Thuế TNDN = Thu nhập tính thuế trong kỳ x Thuế suất

Trước tiên, chúng ta cần hiểu rõ khái niệm "Thu nhập tính thuế" (TNTT), được xác định theo công thức sau:

TNTT = Thu nhập chịu thuế - Thu nhập được miễn thuế - Các khoản lỗ được kết chuyển theo quy định

Thu nhập chịu thuế là tổng lợi nhuận thu được từ hoạt động kinh doanh sau khi trừ đi các chi phí hợp lý và các khoản thu nhập khác. Cụ thể:

Thu nhập chịu thuế = Doanh thu - Chi phí được trừ + Các khoản thu nhập khác

Điều quan trọng trong quá trình này là phải xác định đúng các khoản thu và chi phí để tránh việc tính toán sai lệch, gây ra các vấn đề pháp lý và tài chính cho doanh nghiệp.

Sau đó, chúng ta cần xác định mức thuế suất áp dụng cho TNTN. Theo quy định tại Điều 10, Điều 13 và Điều 14 của Luật Thuế TNDN năm 2008, cùng với Điều 10 của Nghị Định 218/2013/NĐ-CP, mức thuế suất chuẩn được áp dụng là 20%.

Tuy nhiên, có một số trường hợp đặc biệt khi mức thuế suất có thể cao hơn hoặc thấp hơn mức chuẩn. Ví dụ, trong các hoạt động khai thác dầu, khí và tài nguyên quý hiếm khác tại Việt Nam, có thể áp dụng mức thuế suất cao hơn. Ngược lại, đối với các trường hợp được hưởng thuế suất ưu đãi, mức nộp thuế có thể thấp hơn so với mức chuẩn.

Qua đó, quy trình tính toán thuế TNDN không chỉ đòi hỏi sự hiểu biết sâu rộng về pháp luật thuế mà còn đòi hỏi sự chính xác và cẩn thận trong việc xác định và tính toán các khoản thu nhập và chi phí liên quan. Điều này giúp đảm bảo rằng doanh nghiệp không chỉ tuân thủ đúng quy định pháp luật mà còn tối ưu hóa lợi nhuận và tăng cường sự bền vững trong hoạt động kinh doanh.

 

Xem thêm >>> Phương pháp xác định giá tính thuế (APA) và điều kiện để các giao dịch liên kết được đề nghị áp dụng APA

Quý khách có thể liên hệ trực tiếp với chúng tôi qua tổng đài 1900.6162. Đội ngũ nhân viên chuyên nghiệp và thân thiện của chúng tôi sẽ sẵn lòng lắng nghe các khúc mắc của quý khách và cung cấp các giải pháp hợp lý để giải quyết vấn đề. Từ việc tư vấn về quyền lợi của quý khách đến giải đáp các câu hỏi về pháp luật, chúng tôi cam kết đồng hành cùng quý khách trong quá trình giải quyết tranh chấp.

Ngoài ra, nếu quý khách có thời gian hoặc ưu tiên gửi phản hồi bằng email, chúng tôi cũng rất hoan nghênh. Địa chỉ email để liên hệ với chúng tôi là lienhe@luatminhkhue.vn. Chúng tôi đảm bảo sẽ phản hồi lại một cách nhanh chóng và cung cấp thông tin chi tiết để giúp quý khách giải quyết vấn đề một cách tốt nhất.