Tổ chức tín dụng nào cần phải dự phòng rủi ro theo quy định?

1. Tổ chức tín dụng nào cần phải dự phòng rủi ro theo quy định?

Theo khoản 1 Điều 6 Thông tư 02/2023/TT-NHNN, tổ chức tín dụng và chi nhánh ngân hàng nước ngoài thực hiện trích lập dự phòng cụ thể đối với khách hàng có số dư nợ được cơ cấu lại thời hạn trả nợ theo quy định tại Thông tư 02/2023/TT-NHNN như sau:

- Căn cứ quy định của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước:

+ Tổ chức tín dụng và chi nhánh ngân hàng nước ngoài thực hiện trích lập số tiền dự phòng cụ thể đối với toàn bộ dư nợ của khách hàng theo kết quả phân loại nợ quy định tại Điều 5 Thông tư 02/2023/TT-NHNN đối với khoản nợ được giữ nguyên nhóm nợ và kết quả phân loại nợ đối với dư nợ còn lại của khách hàng.

+ Số tiền dự phòng cụ thể phải trích được xác định theo quy định của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước về phân loại tài sản, mức trích, phương pháp trích lập dự phòng rủi ro và việc sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro trong hoạt động của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài.

+ Tổ chức tín dụng và chi nhánh ngân hàng nước ngoài xác định số tiền dự phòng cụ thể phải trích đối với toàn bộ dư nợ của khách hàng theo kết quả phân loại nợ.

- Số tiền dự phòng cụ thể phải trích bổ sung:

+ Số tiền dự phòng cụ thể phải trích bổ sung được xác định bằng công thức: A - B.

+ Trong đó:

• A: Số tiền dự phòng cụ thể phải trích quy định tại điểm b khoản 1 Điều 6 Thông tư 02/2023/TT-NHNN.
• B: Số tiền dự phòng cụ thể đã trích quy định tại điểm a khoản 1 Điều 6 Thông tư 02/2023/TT-NHNN.

- Trường hợp số tiền dự phòng cụ thể phải trích bổ sung là dương:

Tổ chức tín dụng và chi nhánh ngân hàng nước ngoài thực hiện trích bổ sung dự phòng cụ thể theo các quy định sau:

+ Đến thời điểm 31/12/2023: Tối thiểu 50% số tiền dự phòng cụ thể phải trích bổ sung.

+ Đến thời điểm 31/12/2024: Trích thêm số còn lại để đủ 100% số tiền dự phòng cụ thể phải trích bổ sung.

- Trường hợp tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài trích lập dự phòng chung:

Tổ chức tín dụng và chi nhánh ngân hàng nước ngoài thực hiện trích lập dự phòng chung đối với toàn bộ dư nợ của khách hàng theo kết quả phân loại nợ được xác định theo quy định.

Thông tư này nhằm đảm bảo việc trích lập dự phòng rủi ro một cách cụ thể và hiệu quả, đồng thời giảm thiểu rủi ro trong hoạt động của tổ chức tín dụng và chi nhánh ngân hàng nước ngoài.

2. Trách nhiệm của các đơn vị thuộc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam

Theo Điều 8 của Thông tư 02/2023/TT-NHNN, các đơn vị thuộc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam có các trách nhiệm cụ thể như sau:

- Trách nhiệm của Vụ Tín dụng các ngành kinh tế:

+ Tổng hợp báo cáo:

• Vụ Tín dụng các ngành kinh tế có trách nhiệm tổng hợp báo cáo quy định: Trong thời hạn 10 (mười) ngày đầu tiên của mỗi tháng, tổ chức tín dụng (trừ quỹ tín dụng nhân dân), chi nhánh ngân hàng nước ngoài phải gửi báo cáo Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (Vụ Tín dụng các ngành kinh tế, Cơ quan Thanh tra giám sát ngân hàng) về tình hình thực hiện cơ cấu lại thời hạn trả nợ và giữ nguyên nhóm nợ đến ngày cuối cùng của tháng liền trước
• Chịu trách nhiệm tổng hợp  trong thời hạn 15 (mười lăm) ngày đầu tiên của mỗi tháng, tổng hợp báo cáo của quỹ tín dụng nhân dân trên địa bàn và gửi Vụ Tín dụng các ngành kinh tế để tổng hợp;

+ Chủ trì, phối hợp:

• Chủ trì, phối hợp với Vụ Chính sách tiền tệ, Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng và các đơn vị liên quan.
• Hỗ trợ Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam trong việc tham mưu và xử lý các vấn đề phát sinh trong quá trình triển khai thực hiện.

- Trách nhiệm của Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng: Thực hiện thanh tra, giám sát việc tổ chức tín dụng, cũng như chi nhánh ngân hàng nước ngoài thực hiện Thông tư 02/2023/TT-NHNN theo chức năng và nhiệm vụ của mình.

- Trách nhiệm của Ngân hàng Nhà nước chi nhánh:

+ Tổng hợp báo cáo hàng tháng:

• Trong thời hạn 15 ngày đầu tiên của mỗi tháng, chi nhánh Ngân hàng Nhà nước tổng hợp báo cáo của quỹ tín dụng nhân dân trên địa bàn.
• Gửi báo cáo đó đến Vụ Tín dụng các ngành kinh tế để tổng hợp.

+ Thanh tra, giám sát:

Thực hiện thanh tra, giám sát việc tổ chức tín dụng của chi nhánh, cũng như chi nhánh ngân hàng nước ngoài theo Thông tư 02/2023/TT-NHNN theo chức năng, nhiệm vụ của mình.

Những trách nhiệm trên đặt ra để đảm bảo sự tuân thủ và hiệu quả trong triển khai Thông tư 02/2023/TT-NHNN, giúp Ngân hàng Nhà nước Việt Nam hoạt động mạnh mẽ và ổn định, đồng thời thúc đẩy sự phát triển bền vững của ngành tài chính và kinh tế đất nước.

3. Tại sao tổ chức tín dụng phải dự phòng rủi ro?

Tổ chức tín dụng phải dự phòng rủi ro vì đây là một phần quan trọng của quản lý rủi ro trong hoạt động ngân hàng. Dự phòng rủi ro là việc tổ chức tín dụng để dành một khoản tiền nhất định từ lợi nhuận hoặc thu nhập để đối phó với rủi ro mà nó có thể phải đối mặt trong quá trình kinh doanh.

- Dự phòng rủi ro giúp bảo vệ tài chính của tổ chức tín dụng khỏi những biến động bất ngờ trong môi trường kinh doanh, như sự suy thoái kinh tế, thất bại của khách hàng trong việc thanh toán nợ, hoặc thậm chí là khủng hoảng tài chính toàn cầu.

​- Dự phòng rủi ro giúp tổ chức tín dụng duy trì sự ổn định tài chính và giảm thiểu ảnh hưởng tiêu cực đối với khả năng thanh toán và hoạt động kinh doanh của họ.

​- Các quy định và chuẩn mực kế toán quốc tế yêu cầu các tổ chức tín dụng phải thực hiện dự phòng rủi ro để đảm bảo rằng bảng cân đối kế toán của họ phản ánh chính xác tình hình tài chính và rủi ro.

​- Dự phòng rủi ro có thể tăng cường niềm tin của người đầu tư và khách hàng vì nó cho thấy tổ chức tín dụng có biện pháp chặt chẽ để đối mặt với rủi ro và duy trì tính minh bạch trong hoạt động kinh doanh của họ.

​- Việc dự phòng rủi ro không chỉ giúp đối phó với rủi ro hiện tại mà còn là một biện pháp phòng ngừa để ngăn chặn các vấn đề tiềm ẩn có thể phát sinh trong tương lai.

​- Các tổ chức tín dụng thường phải tuân thủ các luật lệ và quy định ngân hàng, trong đó có yêu cầu về việc thực hiện dự phòng rủi ro.

Tổ chức tín dụng, để duy trì uy tín và bảo vệ tài chính, thường xuyên thực hiện việc dự phòng rủi ro một cách chặt chẽ và nhất quán với quy định của cơ quan quản lý và quy định kế toán. Môi trường kinh doanh và tài chính đối mặt với nhiều thách thức và biến động không ngừng. Dự phòng rủi ro giúp tổ chức tín dụng định rõ những khả năng xấu nhất có thể xảy ra và chuẩn bị sẵn sàng ứng phó. Dự phòng rủi ro giúp giảm tác động của sự không chắc chắn trong tài chính, từ việc chấp nhận và quản lý rủi ro một cách có hệ thống. Dự phòng rủi ro giúp đảm bảo tính ổn định và an toàn của hệ thống tài chính, từ đó bảo vệ quyền lợi và tài sản của khách hàng ngân hàng. Khi có khả năng xảy ra rủi ro, việc trích lập dự phòng giúp giảm thiểu ảnh hưởng tiêu cực đối với khách hàng.

Quý khách có nhu cầu xem thêm bài viết sau: Tổ chức tín dụng phi ngân hàng là gì? Điều kiện và nguyên tắc hoạt động

Nếu quý khách hàng đang gặp phải bất kỳ vấn đề pháp lý nào hoặc có câu hỏi cần được giải đáp, xin vui lòng không ngần ngại liên hệ với chúng tôi thông qua Tổng đài tư vấn pháp luật trực tuyến qua số hotline 1900.6162. Đội ngũ chuyên gia của chúng tôi sẵn sàng lắng nghe và cung cấp sự tư vấn chuyên nghiệp để giúp quý khách giải quyết mọi vấn đề một cách hiệu quả và đúng luật. Ngoài ra, quý khách hàng cũng có thể gửi yêu cầu chi tiết qua email: lienhe@luatminhkhue.vn để được hỗ trợ và giải đáp mọi thắc mắc một cách nhanh chóng. Chúng tôi cam kết đáp ứng mọi yêu cầu của quý khách hàng một cách chu đáo và chất lượng.