Người gửi: D.T

Câu hỏi được biên tập từ chuyên mục Tư vấn luật thuế của Công ty luật Minh Khuê.

Việt Nam đã ký hiệp định tránh đánh thuế hai lần với những quốc gia nào ?

Luật sư tư vấn luật thuế gọi: 1900.6162

Trả lời:

Công ty Luật TNHH MINH KHUÊ xin gửi tới bạn lời chào trân trọng và cảm ơn bạn đã tin tưởng vào dịch vụ do chúng tôi cung cấp. Vấn đề bạn đang vướng mắc chúng tôi xin được tư vấn như sau:

Việc đánh thuế trùng gây ra nhiều vấn đề như là rào cản thương mại, là nguyên nhân dẫn đến việc vi phạm nghĩa vụ thuế, trốn lậu thuế... của các đối tượng liên quan.    

Trong thương mại quốc tế, việc cùng tồn tại nhiều hệ thống thuế khác nhau giữa các nước dẫn tới việc một khoản thu nhập của một đối tượng nộp thuế có thể bị đánh thuế tại hai nước khác nhau. Điều này là do hầu hết các nước đều thực hiện quyền đánh thuế của mình dựa trên nguyên tắc sau:

- Các đối tượng được xác định là đối tượng cư trú của một nước phải nộp thuế tại nước đó đối với tất cả nguồn thu nhập, không kể nơi phát sinh thu nhập;

 - Các đối tượng được xác định không phải là đối tượng cư trú của một nước phải nộp thuế tại nước đó đối với các khoản thu nhập phát sinh tại nước đó.

Đối tượng cư trú hay nguồn phát sinh thu nhập được xác định khác nhau theo quy định của từng nước và trong nhiều trường hợp, một công ty hoặc cá nhân có thể là đối tượng cư trú của hai hay nhiều nước. Do đó, việc đánh thuế trùng có thể xảy ra trong nhiều trường hợp như:

 - Hai hay nhiều nước đều đánh thuế trên thu nhập toàn cầu của cùng một đối tượng nộp thuế, do đối tượng này được xác định là đối tượng cư trú của các nước này;

- Hai hay nhiều nước cùng xác định một khoản thu nhập của một đối tượng nộp thuế phát sinh từ nước mình và cùng đánh thuế trên khoản thu nhập đó;

- Một công ty hay cá nhân là đối tượng cư trú của nước này nhưng có thu nhập phát sinh ở nước khác, do đó vừa phải nộp thuế (trên thu nhập toàn cầu) tại nước nơi các đối tượng này cư trú, vừa phải nộp thuế đối với khoản thu nhập phát sinh tại nước mà đối tượng này không phải là đối tượng cư trú.

Để giải quyết vấn đề đánh thuế trùng trên thu nhập của các đối tượng nêu trên, các nước thường ký kết hiệp định song phương - hiệp định tránh đánh thuế hai lần và ngăn ngừa việc trốn thuế đối với các loại thuế đánh trên thu nhập (gọi tắt là Hiệp định), trong đó chủ yếu thỏa thuận việc phân chia thẩm quyền đánh thuế của từng nước đối với một số khoản thu nhập của các đối tượng liên quan.

Việt Nam đã ký kết hiệp định tránh đánh thuế hai lần với khá nhiều quốc gia như:

Hiệp định tránh đánh thuế hai lần và ngăn ngừa việc chốn lậu thuế đối với thuế đánh vào thu nhập giữa Việt Nam - Nhật Bản  

Hiệp định tránh đánh thuế hai lần và ngăn ngừa việc chốn lậu thuế đối với thuế đánh vào thu nhập giữa Việt Nam - Ấn Độ 

Hiệp định tránh đánh thuế hai lần và ngăn ngừa việc chốn lậu thuế đối với thuế đánh vào thu nhập giữa Việt Nam - Ailen 

Hiệp định tránh đánh thuế hai lần và ngăn ngừa việc chốn lậu thuế đối với thuế đánh vào thu nhập giữa Việt Nam - Hồng Kong 

Hiệp định tránh đánh thuế hai lần và ngăn ngừa việc chốn lậu thuế đối với thuế đánh vào thu nhập giữa Việt Nam - Ban Ga Ri 

Hiệp định tránh đánh thuế hai lần và ngăn ngừa việc chốn lậu thuế đối với thuế đánh vào thu nhập và vào tài sản giữa Việt Nam - Đức 

Hiệp định tránh đánh thuế hai lần và ngăn ngừa việc chốn lậu thuế đối với thuế đánh vào thu nhập và tài sản giữa Việt Nam - Bỉ 

 Ngoài ra Việt Nam cũng ký rất nhiều hiệp định tránh đánh thuế hai lần với các quốc gia khác như Hungari, Thụy Điển, Na Uy, Séc, Phần Lan, Pháp, Hà Lan... bạn có thể tìm kiếm trên trang website vanban.luatminhkhue.vn 

Bạn có thể tham khảo thêm qui định về vấn đề này tại Thông tư 205/2013/TT-BT hướng dẫn thực hiện các hiệp định tránh đánh thuế hai lần và ngăn ngừa việc trốn lậu thuế đối với các loại thế đánh vào thu nhập và tài sản giữa Việt Nam với các nước và vùng lãnh thổ có hiệu lực tại Việt Nam. 

Trên đây là ý kiến tư vấn của chúng tôi về vấn đề mà bạn đang quan tâm. Việc đưa ra ý kiến tư vấn nêu trên căn cứ vào các quy định của pháp luật và thông tin do khách hàng cung cấp. Mục đích đưa ra bản tư vấn này là để các cá nhân, tổ chức tham khảo. Trường hợp trong bản tư vấn có điều gì gây nhầm lẫn, chưa rõ ràng hoặc thông tin nêu trong bản tư vấn khiến quý khách chưa hiểu hết vấn đề, rất mong nhận được phản ánh của quý khách tới địa chỉ emailTư vấn pháp luật qua Email hoặc tổng đài tư vấn trực tuyến 1900.6162 Chúng tôi sẵn sàng giải đáp.

Trân trọng./.

Bộ phận tư vấn luật thuế.