Định giá chuyển nhượng (TRANSFER PRICING) là gì?

1. Định giá chuyển nhượng được hiểu như thế nào?

Định giá chuyển nhượng (Transfer pricing) được hiểu là quá trình xác định giá cả khi các công ty trong cùng một tập đoàn hoặc nhóm liên doanh chuyển hàng hoá, cung cấp dịch vụ hoặc chuyển nhượng tài sản giữa các bộ phận hoặc chi nhánh khác nhau của tập đoàn đó

Trong quá trình này, mục đích của việc định giá chuyển nhượng là xác định giá cả hợp lý và công bằng cho các giao dịch chuyển nhượng giữa các đơn vị trong tập đoàn. Điều này sẽ giúp các đơn vị trong tập đoàn tránh được rủi ro thuế và tuân thủ các quy định thuế liên quan đến chuyển nhượng và đồng thời tối ưu hoá lợi nhuận của cả tập đoàn

Việc định giá chuyển nhượng thường được áp dụng trong các tập đoàn có hoạt động đa quốc gia hoặc các công ty liên doanh, nơi các đơn vị có thể có sự khác biệt về mức độ phát triển, chi phí sản xuất, thuế và quy định thuế. Do đó việc định giá chuyển nhượng là rất quan trọng để đảm bảo tính hợp lý và công bằng trong các giao dịch chuyển nhượng giữa các đơn vị trong tập đoàn

Chính sách định giá chuyển nhượng thường được áp dụng để đảm bảo tính công bằng trong giao dịch giữa các đơn vị trong cùng một tập đoàn hoặc liên doanh, nhất là trong trường hợp các đơn vị này đang hoạt động ở các quốc gia khác nhau, với các quy định thuế và pháp luật khác nhau

Việc định giá chuyển nhượng đóng một vai trò quan trọng trong việc quản lý rủi ro thuế. Nếu các đơn vị trong tập đoàn định giá quá cao hoặc quá thấp, sẽ dẫn đến mức thuế phải nộp không hợp lý gây thiệt hại cho cả tập đoàn và quốc gia. Do đó, việc định giá chuyển nhượng cần được thực hiện bằng cách sử dụng phương pháp định giá hợp lý, nhằm đảm bảo sự công bằng và hợp pháp trong việc tính toán thuế

Các phương pháp định giá chuyển nhượng bao gồm phương pháp định giá trực tiếp, phương pháp định giá gián tiếp và phương pháp định giá theo giá thị trường. Phương pháp định giá trực tiếp là phương pháp dựa trên chi phí sản xuất và chi phí tài sản, phương pháp định giá gián tiếp dựa trên các chỉ số tài chính của đơn vị và phương pháp định gá theo giá thị trường dựa trên giá cả của các sản phẩm hoặc dịch vụ tương tự trên thị trường

Việc thực hiện định giá chuyển nhượng là cân thết đối vói các tập đoàn hoạt động đa quốc gia và có nhiều đơn vị trong cùng một tập đoàn. Việc thực hiện định giá chuyển nhượng đảm bảo tính công bằng trong giao dịch giữa các đơn vị trong tập đoàn, đồng thời giúp tối ưu hoá lợi nhuận của tập đoàn và tránh rủi ro thuế không hợp lý.

2. Định giá chuyển nhượng có tác dụng gì?

Định giá chuyển nhượng đóng vai trò rất quan trọng trong việc quản lý rủi ro thuế và tối ưu hoá lợi nhuận của tập đoàn. Cụ thể, các tác dụng của việc định giá chuyển nhượng bao gồm:

- Đảm bảo tính công bằng: việc định giá chuyển nhượng giúp đảm bảo tính công bằng trong các giao dịch giữa các đơn vị trong tập đoàn, tránh việc các đơn vị này trao đổi hàng hoá, dịch vụ hoặc tài sản với giá cả không hợp lý để tránh thuế

- Tối ưu hoá lợi nhuận: việc định giá chuyển nhượng cũng giúp tối ưu hoá lợi nhuận của tập đoàn bằng cách đưa ra quyết định về cách phân phối chi phí và doanh thu giữa các đơn vị trong tập đoàn. Điều này giúp tập đoàn đạt được hiệu quả kinh doanh cao nhất, đồng thời cũng giảm thiểu rủi ro mất lợi nhuận

- Tuân thủ quy định thuế: việc định giá chuyển nhượng giúp các đơn vị trong tập đoàn tuân thủ các quy định thuế liên quan đến chuyển nhượng, tránh việc vi phạm các quy định này và bị phạt tiền hoặc các hình thức xử lý khác

- Quản lý rủi ro thuế: việc định giá chuyển nhượng giúp quản lý rủi ro thuế, bằng cách đưa ra quyết định về cách tính thuế và cách phân bổ thuế giữa các đơn vị trong tập đoàn. Việc này giúp tập đoàn tránh được rủi ro thuế không hợp lý và bảo vệ các quyền và lợi ích của tập đoàn

Tóm lại, việc định giá chuyển nhượng là rất quan trọng đối với các tập đoàn hoạt động đa quốc gia và có nhiều đơn vị trong cùng một tập đoàn. Việc thực hiện định giá chuyển nhượng đảm bảo tính công bằng trong giao dịch giữa các đơn vị tỏng tập đoàn, giúp tối ưu hoá lợi nhuận của tập đoàn và tránh rủi ro thuế không hợp lý.

3. Ưu, nhược điểm của định giá chuyển nhượng

Các ưu điểm của định giá chuyển nhượng bao gồm:

- Giúp tối ưu hoá lợi nhuận: việc định giá chuyển nhượng cho phép các tập đoàn quản lý tài sản và chi phí của mình một cách hiệu quả, từ đó tối ưu hoá lợi nhuận của tập đoàn. Điều này giúp tăng cường sức cạnh tranh và tăng lợi nhuận cho tập đoàn

- Đảm bảo tuân thủ quy định thuế: việc định giá chuyển nhượng giúp các tập đoàn tuân thủ quy định thuế và tránh việc vi phạm các quy định này. Điều này giúp tập đoàn tránh được rủi ro phạt tiền hoặc các hình thức xử lý khác từ cơ quan thuế

- Tăng tính minh bạch: việc áp dụng định giá chuyển nhượng giúp tập đoàn trở nên minh bạch hơn trong các giao dịch giữa các đơn vị trong tập đoàn. Điều này giúp tập đoàn tăng cường uy tín và niềm tin của các đối tác kinh doanh, cổ đông và các bên liên quan khác

- Tăng khả năng điều khiển: việc định giá chuyển nhượng cho phép các tập đoàn có khả năng điều khiển tài sản và chi phí của mình một cách tốt nhất. Điều này giúp tập đoàn quản lý tài chính và vốn đầu tư một cách hiệu quả hơn

- Giảm rủi ro: việc định giá chuyển nhượng giúp giảm rủi ro tài chính và thuế của tập đoàn. Điều này giúp tập đoàn bảo vệ lợi ích và quyền của mình, đồng thời tạo ra môi trường kinh doanh ổn định và bền vững

Mặc dù định giá chuyển nhượng có nhiều lợi ích, nhiều ưu điểm nhưng cũng tồn tại một số nhược điểm như sau:

- Khó khăn  trong việc xác định giá trị công bằng: định giá chuyển nhượng đòi hỏi phải xác định được giá trị công bằng của các giao dịch giữa các đơn vị trong tập đoàn. việc xác định giá trị công bằng này có thể gặp khó khăn do sự khác biệt về chất lượng sản phẩm hoặc dịch vụ, mức độ phát triển của thị trường và cơ sở hạ tầng

-  Đòi hỏ sự chuyên môn cao: định giá chuyển nhượng là một công việc phức tạp và đòi hỏi sự chuyên môn cao về tài chính, kế toán và luật thuế. Do đó việc thực hiện định giá chuyển nhượng đòi hỏi sự đào tạo và hướng dẫn đầy đủ cho các chuyên gia, nhân viên và đội ngũ quản lý

- Có thể gây tranh cãi về thuế: việc áp dụng định giá chuyển nhượng có thể gây ra tranh cãi về việc đánh giá giá trị của các giao dịch giữa các đơn vị trong tập đoàn. Nếu giá trị được xác định không chính xác, sẽ dẫn đến việc chịu phạt thuế và các khoản phạt khác từ cơ quan thuế

- Tăng chi phí định giá: việc định giá chuyển nhượng đòi hỏi tập đoàn phải chi tiêu nhiều chi phí để thuê các chuyên gia định giá hoặc đào tạo nhân viên để thực hiện công việc này. Nếu tập đoàn có nhiều hoạt động chuyển nhượng chi phí định giá sẽ tăng đáng kể

Tóm lại, định giá chuyển nhượng cũng tồn tại một số nhược điểm. Tuy nhiên với sự đào tạo và hướng dẫn đúng đắn, việc thực hiện định giá chuyển nhượng sẽ giúp tập đoàn tăng cường tính minh bạch, giảm rủi ro và tối ưu hoá lợi nhuận

Trên đây là toàn bộ nội dung thông tin tư vấn về chủ đề định giá chuyển nhượng là gì mà Luật Minh Khuê cung cấp tới quý khách hàng. Ngoài ra, quý khách hàng có thể tham khảo thêm bài viết về chủ đề khảo sát việc tuân thủ các quy định về định gia chuyển nhượng của các doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài tại Vệt Nam của Luật Minh Khuê. Còn bất kỳ điều gì vướng mắc quý khách hàng vui lòng liên hệ trao đổi trực tiếp với bộ phận luật sư tư vấn pháp luật trực tuyến qua tổng đài 24/7. Gọi số 1900.6162 hoặc gửi email chi tiết yêu cầu cụ thể về trực tiếp địa chỉ email: lienhe@luatminhkhue.vn để nhận được sự tư vấn, hỗ trợ tốt nhất từ Luật Minh Khuê. Chúng tôi rất hân hạnh hợp tác. Trân trọng./.